Kapitalo prieaugio mokescio skaiciuokle (JAV ilgalaikis ir trumpalaikis)
Live- Federal only. State capital gains taxes vary widely; California taxes long-term gains as ordinary income, no state tax on gains in Texas/Florida/etc. Net Investment Income Tax (3.8%) applies above $200k single / $250k married for high earners.
Kapitalo prieaugio mokestis JAV turi du rezimus, priklausomai nuo to, kiek laiko turejote turta pries ji parduodami. Trumpalaikis kapitalo prieaugis (capital gains, kai turtas laikytas vienus metus ar trumpiau) apmokestinamas kaip iprastos pajamos pagal jusu ribine norma, lygiai kaip atlyginimas. Ilgalaikis kapitalo prieaugis (laikytas ilgiau nei vienus metus) gauna lengvatine 0, 15 arba 20 procentu norma, priklausomai nuo jusu bendru apmokestinamu metiniu pajamu. Skirtumas yra didelis: vienas asmuo, esantis 32 procentu iprastoje grupeje, uz trumpalaiki prieauga moka 32 procentus, o uz tokio paties dydzio ilgalaiki prieauga tik 15 procentu.
Si skaiciuokle naudoja pirkimo kaina (jusu islaidu baze, cost basis), pardavimo kaina, turejimo laikotarpi menesiais, deklaravimo statusa ir kitas jusu metines apmokestinamas pajamas. Ji grazina bendra prieauga arba nuostoli, taikoma turejimo laikotarpio klasifikacija, taikytina mokescio norma, moketina federalini mokesti ir grynasias islaidas po mokescio. Skaiciuokle naudoja 2025 m. ilgalaikio prieaugio grupes: 0 procentu iki 48 350 USD (vienam asmeniui) arba 96 700 USD (susituokusiems), 15 procentu iki 533 400 USD (vienam asmeniui) arba 600 050 USD (susituokusiems) ir 20 procentu virs to.
Greitas patikrinimas: 5 000 USD prieaugis uz akcijas, laikytas 18 menesiu, kai kitos pajamos siekia 80 000 USD, patenka i 15 procentu ilgalaikio prieaugio grupe ir uztraukia 750 USD federalinio mokescio. Tas pats prieaugis, laikytas 6 menesius, butu trumpalaikis ir apmokestinamas iprasta ribine norma, maždaug 22 iki 24 procentu prie tokio pat pajamu lygio. Palaukus dar 6 menesius, kad peržengtumete ilgalaiki slenksti, uz 5 000 USD prieauga sutaupoma apie 375 iki 450 USD.
Skaiciuokle netvarko valstijos mokescio. Kalifornija apmokestina ilgalaiki prieauga kaip iprastas pajamas (be lengvatines normos). Teksasas, Florida, Tenesis, Nevada, Vasingtonas, Vajomingas, Pietu Dakota ir Aliaska neturi valstijos pajamu mokescio ir todel neturi valstijos kapitalo prieaugio mokescio. Kitos valstijos atsiduria per vidury su savo grupemis ir tvarka. Norint matyti pilna prieaugio mokescio vaizda, valstijos mokesti pridekite atskirai pagal tai, kur gyvenate.
Frequently asked questions
Turejimo laikotarpis ilgesnis nei vieni metai pries pardavima suteikia teise i ilgalaiki apmokestinima (lengvatine 0, 15 arba 20 procentu norma). Turejimas vienus metus ar trumpiau yra trumpalaikis ir apmokestinamas pagal jusu iprasta ribine norma. Skirtumas tarp ju dažnai siekia 10 iki 17 procentiniu punktu, todel apsimoka atidžiai sekti turejimo laikotarpius.
Ilgalaikio ir trumpalaikio skirtumas
Turejimo laikotarpio laikrodis pradeda tiketi kita diena po turto isigijimo ir baigiasi ta diena, kai parduodate. Lygiai vienu metu turejimas yra trumpalaikis; vienu metu ir viena diena turejimas yra ilgalaikis. Daugumai kasdieniu investuotoju, prekiaujanciu atskiromis akcijomis ar ETF fondais, ilgalaikio slenkscio pasiekimas dažnai yra tik kantrybes klausimas: dauguma vertes augimo, kuris suaktyvina sprendima parduoti, gali palaukti dar kelias savaites ar menesius, jei artinasi ilgalaikis slenkstis.
Skirtumas tarp trumpalaikiu ir ilgalaikiu normu yra pakankamai didelis, kad turetu reikšmes. Aukstos grupes federalinis deklaruotojas uz trumpalaiki prieauga moka 37 procentus, o uz ilgalaiki tik 20 procentu, t. y. 17 procentiniu punktu skirtumas. 50 000 USD prieaugiui tai yra 8 500 USD papildomo mokescio, jei parduota viena diena per anksti. Atidžiai sekite savo turejimo laikotarpius, jei dažnai perbalansuojate portfeli.
2025 m. ilgalaikio prieaugio grupes
Ilgalaikis kapitalo prieaugis turi savo grupiu struktura, atskira nuo iprastu pajamu grupiu. 2025 m. vienas asmuo moka 0 procentu iki 48 350 USD bendru apmokestinamu pajamu (iskaitant prieauga), 15 procentu iki 533 400 USD ir 20 procentu virs to. Susituokusiems, deklaruojantiems kartu: 0 procentu iki 96 700 USD, 15 procentu iki 600 050 USD ir 20 procentu virs to. Grupes kraunamos pries jusu bendras apmokestinamas pajamas; jei turite 40 000 USD iprastu pajamu ir 20 000 USD ilgalaikio prieaugio, pirmieji 8 350 USD prieaugio apmokestinami 0 procentu (uzpildant iki 48 350 USD vieno asmens slenkscio), o likę 11 650 USD apmokestinami 15 procentu.
Sis kaupimas sukuria planavimo galimybiu. Metai, kai esate tarp darbu, vaiko priežiuros atostogose, kuriapertraukoje ar kitaip mažesniu pajamu metais, yra geri metai realizuoti ilgalaiki prieauga; galite moketi 0 arba 15 procentu uz prieauga, kuris auksto pajamu metais butu apmokestintas 20 procentu. Mokescio prieaugio derliaus nuemimas (sąmoningas ilgalaikio prieaugio realizavimas 0 procentu metais, kad atstatytumete islaidu baze) yra teisinga strategija.
Nuostoliu derliaus nuemimas
Kapitalo nuostoliai kompensuoja kapitalo prieauga doleris uz doleri toje pacioje turejimo laikotarpio kategorijoje (trumpalaikiai nuostoliai kompensuoja trumpalaiki prieauga, ilgalaikiai nuostoliai kompensuoja ilgalaiki prieauga, o grynasis perteklinis nuostolis pereina i kita kategorija). Jei po kompensavimo turite grynuju kapitalo nuostoliu, iki 3 000 USD per metus gali kompensuoti iprastas pajamas, o likutis neribotam laikui perkeliamas i ateinancius metus.
Nuostoliu derliaus nuemimas yra praktika sąmoningai realizuoti nuostolius metais, kai turite kompensuojanti prieauga, arba bet kuriais metais iki 3 000 USD iprastu pajamu kompensavimo. Plovimo pardavimo taisykle (wash-sale rule) draudzia atpirkti ta pati vertybini popieriu (arba iš esmes tapatu) per 30 dienu pries ar po nuostolingo pardavimo; pažeidus taisykle, nuostolis neleidziamas. Kad isliktumete investave, parduokite nuostolinga pozicija ir nedelsdami nusipirkite pakaitala (kita ETF, kito sektoriaus ETF ir pan.), kuris yra panasus, bet ne tapatus.
Grynuju investiciju pajamu mokestis (NIIT)
Aukstu pajamu deklaruotojai taip pat moka 3,8 procento Grynuju investiciju pajamu mokesti (Net Investment Income Tax, NIIT) nuo investiciju pajamu (iskaitant kapitalo prieauga), virsijancio 200 000 USD modifikuotu koreguotu bendruju pajamu vienam asmeniui ar 250 000 USD susituokusiems, deklaruojantiems kartu. Skaiciuokle neapima NIIT; jei jusu pajamos virsija slenksti, prie efektyvios normos uz prieaugio dali virs slenkscio pridekite 3,8 procento.
Ko si skaiciuokle neapima
Valstijos kapitalo prieaugio mokescio (labai skiriasi pagal valstija). Grynuju investiciju pajamu mokescio (3,8 procento aukstas pajamas gaunantiems). 1202 skirsnio kvalifikuotu mažu imoniu akciju isimties (iki 100 procentu isimties tam tikroms QSBS akcijoms, laikytoms 5 ir daugiau metu). 1031 skirsnio panasaus turto mainu atidejimo (tik nekilnojamasis turtas nuo 2018 m.). 121 skirsnio busto pardavimo isimties (250 000 USD vienam asmeniui arba 500 000 USD susituokusiems pagrindiniam bustui, laikytam 2 ir daugiau metu). Rinkos kainos apskaitos prekiautojams. Plovimo pardavimo taisykles pažeidimo poveikio atskaitymui. Bazes padidinimo mirties atveju. Grynuju kapitalo nuostoliu perkelimo iš ankstesniu metu. Norint matyti pilna mokescio vaizda, kreipkites i buhalteri arba naudokite pilnos apimties mokesciu programa; si skaiciuokle tvarko tik standartini apmokestinamos sąskaitos pardavima federaliniu lygiu.