Sveicarijos federalinio mokescio skaiciuokle: grynasis atlyginimas 2025 (Bundessteuer + AHV/IV/EO + ALV)

Sveicarijoje jusu bruto atlyginima ir grynaji atlyginima skiria trys mokesciu sluoksniai, kurie veikia nepriklausomai: federalinis tiesioginis mokestis (direkte Bundessteuer, Sveicarijos federalinis pajamu mokestis), kantono pajamu mokestis (Kantonssteuer) ir savivaldybes mokestis (Gemeindesteuer). Federaline dalis pagal tarptautinius standartus yra nedidele, su aukstausia ribine norma vos 11,5 procento. Kantono ir savivaldybes dalys labai skiriasi priklausomai nuo vietos, kartais dvigubinanancios ar trigubinancios federalini skaiciu. Bendros federalines-kantono-savivaldybes normos svyruoja nuo maždaug 13 procentu Cuge iki daugiau nei 40 procentu Vo (Vaud) ar Ženevoje prie auksto pajamu lygio.

Si skaiciuokle apima tik federalini tiesiogini mokesti, taip pat dvi pagrindines socialinio draudimo imokas, kurias moka darbuotojai: AHV/IV/EO (alters- und hinterlassenenversicherung, invalidenversicherung, erwerbsersatzordnung, t. y. senatves ir naslaiciu, invalidumo bei prarastu pajamu kompensavimo draudimas) po 5,3 procento nuo visu pajamu, ir ALV (arbeitslosenversicherung, nedarbo draudimas) po 1,1 procento nuo pajamu iki 148 200 CHF ribos. Kantonu ir savivaldybiu mokesciu sluoksniai atideti i atskiru kantonu poslapiu banga; kol kas rodomas skaicius apima tik federalini mokesti plius federalini socialini draudima.

Greitas patikrinimas: vienas asmuo Ciuriche su 100 000 CHF bruto sumoka maždaug 1 800 CHF federalinio tiesioginio mokescio, 5 300 CHF AHV/IV/EO ir 1 100 CHF ALV, todel grynoji suma pries kantono ir savivaldybes mokesti yra apie 91 800 CHF. Kai pridedami Ciuricho kantono ir savivaldybes mokesciai (paprastai 10 iki 15 procentu apmokestinamu pajamu tame lygyje), realus grynasis atlyginimas nukrenta arciau 78 000 iki 82 000 CHF. Federalinis skaiciavimas cia yra nuoseklus visuose kantonuose; kantono dalis yra tai, kas Sveicarijos mokesti daro garsiai priklausoma nuo vietos.

3a pakopos imokos (Säule 3a, privati pensija) yra atskaitomos iš apmokestinamu pajamu federaliniu ir kantono lygiu. Metine riba darbuotojams su 2 pakopos darbovietes pensija 2025 m. yra 7 258 CHF; savarankiskai dirbantys be 2 pakopos gali imoketi iki 20 procentu grynuju uždirbtu pajamu, neperzengiant 36 288 CHF. Skaiciuokle priima darbuotojo 3a imoka ir taiko ja kaip atskaityma pries federalines grupes.

Kaip veikia federalinis tiesioginis mokestis

Sveicarijos federalinis tiesioginis mokestis naudoja daugiapakope progresyvia skale (Grundtarif vienam asmeniui), kuri prasideda nuo 0 procentu žemiau 17 800 CHF apmokestinamu pajamu ir pasiekia 11,5 procento virs 176 000 CHF. Skale turi desimt atskiru pakopu, o ribine norma kyla palaipsniui. Skaiciuokle aproksimuoja skale desimt grupiu, atitinkanciu oficialias normas prie kiekvieno slenkscio; nedideli apvalinimo skirtumai grupes viduje yra mažesni nei keli frankai.

Federalinis tiesioginis mokestis yra nedidelis, palyginti su kantono ir savivaldybes dalimis, taciau jis taikomas vienodai visoje Sveicarijoje, nepriklausomai nuo to, kur gyvenate. Didelis Sveicarijos pajamu mokescio kintamumas kyla iš kantono tarifo (daugumoje kantonu Tarif für Staats- und Gemeindesteuer) ir savivaldybes daugiklio (Steuerfuss), kuris gali svyruoti nuo 60 procentu kantono tarifo mažo mokescio savivaldybese iki 130 procentu ar daugiau aukstu mokesciu savivaldybese.

AHV/IV/EO ir ALV

AHV (senatves ir naslaiciu draudimas), IV (invalidumo draudimas) ir EO (pajamu kompensavimas tarnaujantiems ir motinystei) sujungti i viena 10,6 procento imoka, lygiai paskirstyta tarp darbuotojo ir darbdavio, todel jusu dalis yra 5,3 procento. AHV/IV/EO neturi pajamu lubu. ALV (nedarbo draudimas) yra 2,2 procento nuo pajamu iki 148 200 CHF, taip pat lygiai padalintas, su 1,1 procento darbuotojui.

Virs 148 200 CHF taikomas Solidaritätsbeitrag po 0,5 procento kiekvienam (darbuotojui ir darbdaviui), kurio si skaiciuokle dar nemodeliuoja. Darbuotojai, uždirbantys gerokai virs ALV lubu, turetu tiketis nedideles papildomos imokos nuo dalies virs lubu.

O kaip del kantono ir savivaldybes mokesciu?

Kantono pajamu mokestis jusu gyvenamajame kantone (Wohnkanton) plius savivaldybes daugiklis jusu gyvenamojoje savivaldybeje (Wohngemeinde) paprastai pareikalauja daugiau mokescio nei federalinis tiesioginis mokestis. Kantono tarifas yra savo paties progresyvi skale, skirtinga kiekviename kantone. Savivaldybes daugiklis (daugumoje kantonu Steuerfuss, prancuzakalbiuose multiplicateur) yra procentas, taikomas kantono tarifui, kad gautume tikra kantono ir savivaldybes sąskaita. Ciuricho miestas yra apie 119 procentu daugiklio; kaimiskas Zoloturnas ar Svicas gali buti gerokai mažesnis.

Pilnam Sveicarijos mokescio iverciui reikia triju ivesties duomenu: bruto pajamu, gyvenamojo kantono ir savivaldybes. Si skaiciuokle del paprastumo apima tik federaline dali. Atskiru kantonu poslapiai su kantonu tarifais ir savivaldybiu daugikliais atvyks busimoje pobangoje; kol kas naudokite tai kaip federalini pagrinda ir pridekite numatomus 10 iki 25 procentu apmokestinamu pajamu kantono ir savivaldybes daliai, priklausomai nuo to, kur gyvenate.

2 pakopa (BVG/LPP) ir 3 pakopa (3a/3b)

Sveicarijos pensiju sistema turi tris pakopas. 1 pakopa (AHV/IV/EO) teikia bazine valstybes pensija ir yra privaloma visiems gyventojams. 2 pakopa (BVG/LPP) yra privaloma darbuotojams, uždirbantiems virs slenkscio, ir yra darbovietes profesine pensija. Tiek darbuotojas, tiek darbdavys imoka i 2 pakopa; darbuotojo dalis skiriasi pagal amžiu ir konkretu plano modeli. Si skaiciuokle dar nemodeliuoja 2 pakopos imoku, nes jos labai skiriasi; jos paprastai sumažina bruto 5 iki 12 procentu, priklausomai nuo amžiaus.

3 pakopa skyla i 3a (rista, su metine riba ir atskaitymu) ir 3b (laisva, be specifiniu mokesciu lengvatu, isskyrus kantono turto mokesti). Skaiciuokles pensijos ivestis taikoma tik Säule 3a ir yra atskaitoma tiek federaliniu, tiek kantono lygiu, o federaline santauda cia jau pritaikyta. Kantono santaupos del 3a paprastai yra didesnes nei federalines ir prideda dar 1,5 iki 5 procentu santaupu, priklausomai nuo jusu kantono.

Ko si skaiciuokle neapima

Kantono pajamu mokescio (didesnio iš triju mokesciu sluoksniu, labai besiskiriancio pagal kantona). Savivaldybes daugiklio (skiriasi kiekviename kantone). 2 pakopos BVG/LPP imoku (paprastai 5 iki 12 procentu bruto, priklausomai nuo amžiaus ir plano). Baznycios mokescio (Kirchensteuer/Impôt ecclésiastique) pripazintu baznyciu nariams kantonuose, kurie ji renka. Quellensteuer iskaitymo prie saltinio uzsienio darbuotojams be C leidimo gyventi. Seimos tarifo (Verheiratetentarif) ir vaiku atskaitymu. Vermögenssteuer turto mokescio, kuris yra atskiras mokestis. Solidaritätsbeitrag nuo ALV pajamu virs 148 200 CHF. Atlyginimo gavejams cia rodomas federalinis skaicius yra tikslus 2025 m. skalei; kantono ir savivaldybes sluoksnis paprastai prideda 10 iki 25 procentu apmokestinamu pajamu, priklausomai nuo gyvenamosios vietos.