Prancuzijos pajamu mokescio skaiciuokle: grynasis atlyginimas 2025 (IR + socialines imokos)

Prancuzijoje kelias nuo bruto atlyginimo (salaire brut) iki grynojo atlyginimo (salaire net) eina per du didelius sluoksnius: pajamu mokesti (impôt sur le revenu), apskaiciuota iš penkiu apmokestinimo grupiu (tranches d'imposition), ir socialines imokas (cotisations sociales), iskaitomas jusu darbdavio. Socialines imokos dengia socialini draudima, pensija, nedarba ir CSG-CRDS imoka i bendra socialini biudžeta. Kartu jos paprastai pareikalauja 22 iki 25 procentu bruto, dar pries apskaiciuojant pajamu mokesti. Pats pajamu mokestis tada iskaitomas kas menesi per iskaitymo prie saltinio sistema (prélèvement à la source), veikiancia nuo 2019 m.

Si skaiciuokle naudoja 2025 m. grupes: 0 procentu iki 11 294 EUR, 11 procentu iki 28 797 EUR, 30 procentu iki 82 341 EUR, 41 procentas iki 177 106 EUR ir 45 procentai virs to. Ji skaiciuoja socialines imokas supaprastinta bendra apie 22 procentu norma (9,7 procento CSG-CRDS plius 12,3 procento socialiniam draudimui ir pensijai). Vienam asmeniui be vaiku (1 dalis seimos koeficiente, quotient familial) rodomas skaicius yra grynoji suma, kuria matytumete savo atlyginimo lapelyje (fiche de paie) pries pajamu mokescio iskaityma.

Greitas patikrinimas: vienas vadovas (cadre) su 45 000 EUR bruto parsineša namo apie 35 000 EUR grynaisiais po socialiniu imoku ir per metus sumoka maždaug 4 500 EUR pajamu mokescio per prélèvement à la source. Jei jusu skaicius skiriasi, pažiurekite, ar deklaruojate kitoki seimos koeficienta, ar turite PER imoka atskaityti, ar gaunate kitu apmokestinamu lengvatu, kurios turetu buti pridetos prie bruto.

Plan d'Épargne Retraite (PER, pensijos kaupimo planas) yra pagrindine ikimokestine pensiju priemone Prancuzijoje. Imokos atskaitomos iš jusu apmokestinamu pajamu iki 10 procentu grynuju apmokestinamu pajamu, su riba apie 35 194 EUR 2025 m. aukstas pajamas gaunantiems. PER ivestis pateikta ir atimama iš bruto pries taikant grupes, todel 4 000 EUR imoka prie 30 procentu ribines normos sutaupo 1 200 EUR pajamu mokescio.

Kaip veikia Prancuzijos apmokestinimo grupes

Penkios 2025 m. grupes yra progresyvios ir ribines. Vienas asmuo su 40 000 EUR apmokestinamu pajamu moka 0 procentu uz pirmuosius 11 294 EUR, 11 procentu uz juosta nuo 11 294 EUR iki 28 797 EUR ir 30 procentu uz juosta nuo 28 797 EUR iki 40 000 EUR. Iš viso tai maždaug 4 720 EUR. 30 procentu skaicius yra ribine norma; efektyvi norma yra arciau 12 procentu. Perejimas i aukstesne grupe pakeicia tik papildomu euru norma, o ne visu pajamu, ir tai yra dažnas painiavos saltinis.

Pilna 2025 m. grupiu struktura yra tokia: 0 procentu iki 11 294 EUR, 11 procentu nuo 11 294 EUR iki 28 797 EUR, 30 procentu nuo 28 797 EUR iki 82 341 EUR, 41 procentas nuo 82 341 EUR iki 177 106 EUR ir 45 procentai virs 177 106 EUR. Aukstesne pajamas gaunantis darbuotojas su 100 000 EUR apmokestinamu pajamu, pavyzdziui, moka 41 procento ribine norma tik daliai pajamu virs 82 341 EUR, o ne visoms pajamoms. Sis tolygus progresyvumas reiskia, kad efektyvi norma kyla palaipsniui ir beveik niekada nepasiekia ribines normos, todel pajamu padidejimas, perkeliantis jus i aukstesne grupe, niekada nesumazina jusu grynojo atlyginimo.

Seimos koeficientas (dar nemodeliuojamas)

Prancuzija skaiciuoja pajamu mokesti naudodama seimos koeficienta: apmokestinamos pajamos dalijamos iš daliu skaiciaus (1 vienam asmeniui, 2 susituokusiai porai, 0,5 vienam islaikytinam vaikui pirmiems dviem vaikams, 1 vaikui veliau), mokestis apskaiciuojamas nuo vienos dalies sumos pagal grupes, paskui padauginamas iš daliu skaiciaus. Sistema gali smarkiai sumažinti mokesti namu ukiams su vaikais. Si skaiciuokle siuo metu naudoja 1 dali (vienas asmuo, be islaikytiniu). Seimos koeficiento ivestis planuojama ateityje.

Pavyzdziui, susituokusi pora su dviem vaikais turi 3 dalis (po 1 kiekvienam sutuoktiniui ir po 0,5 kiekvienam vaikui). Ju bendros apmokestinamos pajamos dalijamos iš 3, mokestis apskaiciuojamas nuo gauto skaiciaus pagal grupes ir paskui padauginamas iš 3. Kadangi padalijimas nukreipia dali pajamu i zemesnes grupes, galutinis mokestis yra gerokai mazesnis nei tas, kuri skaiciuokle rodo vienam asmeniui. Del to namu ukiai su vaikais beveik visada moka maziau, nei rodo si skaiciuokle, ir turetu laikyti cia pateikta skaiciu virsutine ribos verte.

Socialines imokos: ka jos dengia

Maždaug 22 procentai, iskaitomi iš bruto socialinems imokoms, skyla i kelis komponentus. Labiausiai matomas yra CSG-CRDS po 9,7 procento (iš kuriu 6,8 procento yra atskaitomi iš apmokestinamu pajamu). Likusi dalis dengia socialini draudima (sécurité sociale: maladie, maternité), pensija (retraite: vieillesse plafonnée ir déplafonnée) ir nedarbo draudima (assurance chômage). Skaiciuokle del paprastumo sujungia jas i viena 22 procentu eilute. Jusu fiche de paie kiekviena eilute parodys atskirai.

Vadovams (cadres) yra papildoma papildoma pensija (retraite complémentaire AGIRC-ARRCO) virs socialinio draudimo lubu (plafond de la Sécurité sociale, 47 100 EUR 2025 m.), kuri cia dar nemodeliuojama. Darbuotojai, uždirbantys virs lubu, turetu tiketis, kad ju faktines imokos bus siek tiek aukstesnes nei rodomas skaicius.

Iskaitymas prie saltinio

Pajamu mokestis Prancuzijoje iskaitomas prie saltinio nuo 2019 m. Jusu darbdavys taiko asmenine norma (taux personnalisé), mokesciu administracijos pranesta pagal ankstesniu metu deklaracija. Skaiciuokle rodo metini pajamu mokesti, apskaiciuota iš dabartiniu grupiu; tolygiai paskirsciius per 12 menesiu, tai apytiksliai jusu menesinis iskaitymas, pakoreguotas pagal metini taux personnalisé.

PER ir kiti atskaitymai

Plan d'Épargne Retraite yra pagrindinis ikimokestinis pensijos produktas Prancuzijoje. Imokos atskaitomos pagal jusu ribine norma, su metine riba 10 procentu grynuju apmokestinamu pajamu (su riba 35 194 EUR 2025 m.). 5 000 EUR PER imoka prie 41 procento ribines normos sutaupo 2 050 EUR pajamu mokescio. Skaiciuokle priima PER ivesti ir taiko ja kaip atskaityma pries grupiu matematika.

Ko si skaiciuokle neapima

Seimos koeficiento (daliu uz santuoka ir islaikytinius). Mokescio kredito (crédit d'impôt) uz asmenines paslaugas, vaiku priežiura, namu darbuotoju samdyma. Taux neutre ir taux personnalisé klausimo naujai isidarbinusiems. Nuomos pajamu (revenus fonciers), kapitalo prieaugio (plus-values), dividendu (apmokestinamu pagal skirtingas skales, iskaitant vienkartini fiksuota mokesti prélèvement forfaitaire unique). Isimtines aukstu pajamu imokos (contribution exceptionnelle sur les hauts revenus), pridedancios 3 iki 4 procentu virs 250 000 EUR. Daugumai atlyginima gaunanciu darbuotoju (salariés) su fiksuotu atlyginimu skaiciuokle pateikia artima iverti; pilnam deklaravimui reikia metines deklaracijos (déclaration) su visomis lengvatomis ir kreditais.