Ispanijos pajamu mokescio skaiciuokle: Salario Neto 2025 (IRPF + Seguridad Social)

Ispanijoje jusu bruto atlyginima nuo grynojo atlyginimo skiria du pagrindiniai sluoksniai: IRPF (Ispanijos gyventoju pajamu mokestis, ispaniskai impuesto sobre la renta de las personas fisicas) ir darbuotojo imoka i Seguridad Social (Ispanijos socialinio draudimo sistema). IRPF surenkamas per menesinius isskaitymus (retenciones), kuriuos atlieka jusu darbdavys, suderintus su jusu metinemis aplinkybemis, deklaruotomis Modelo 145 formoje. Seguridad Social isskaito fiksuotus 6,35 procento nuo imokoms apmokestinamu pajamu iki menesines virsutines ribos. Kartu sudejus, abu sluoksniai paima nuo 20 iki 35 procentu bruto tipiniams atlyginimams nuo 25 000 iki 80 000 EUR.

Si skaiciuokle naudoja 2025 metu IRPF grupes, sujungtas tarp estatal (valstybines dalies) ir autonomico (regionines dalies), su Madrido autonomine bendruomene (Comunidad de Madrid) kaip baziniu lygiu; kitose autonomijose (autonomias) autonomico tarifai yra didesni arba mazesni. Ji taiko asmenini minimuma (minimo personal) 5 550 EUR kaip atskaityma nuo bruto pries grupiu skaiciavima, kas yra realios kvotai taikomos lengvatos (reduccion por minimo personal) supaprastinimas. 6,35 procento darbuotojo Seguridad Social tarifas apima contingencias comunes (bendrieji draudiminiai ivykiai), desempleo (nedarbas), FOGASA (algu garantiju fondas) ir formacion profesional (profesinis mokymas) kartu.

Greitas patikrinimas: vienas asmuo Madride, uzdirbantis 35 000 EUR bruto, parsineša namo apie 27 500 EUR grynaisiais po IRPF ir Seguridad Social, pries bet koki pensiju plano atskaityma. Jei gyvenate Katalonijoje (Cataluna), Valensijos bendruomeneje (Comunidad Valenciana) ar kitoje autonomijoje su didesniais autonomico tarifais, tiketis maždaug 500 iki 1 500 EUR mažiau per metus prie šio pajamu lygio. Andaluzija (Andalucia) ir Madridas turi mažiausius jungtinius tarifus tarp didžiuju autonomiju.

Individualaus pensiju plano (plan de pensiones) imokos yra atskaitomos nuo apmokestinamu pajamu iki 1 500 EUR per metus nuo 2025 metu (riba buvo sumažinta nuo 2 000 EUR 2022 metais). Darboviečiu planai (planes empresariales) leidžia daug didesnes imoku ribas, iki 8 500 EUR per metus, kai darbdavys prisideda lygiavertiškai. Skaiciuokle priima individualaus plano riba; darboviečiu plano sluoksnis numatytas ateityje.

Kaip veikia IRPF grupes

IRPF yra federalinis-plius-regioninis mokestis su jungtiniu tarifu, kuris kinta priklausomai nuo autonomijos. Valstybine dalis (parte estatal) turi nacionaliniu mastu nustatytas grupes, o kiekviena autonomija prideda savo autonomico grupiu tvarkarašti. Jungtinis Madrido tvarkaraštis 2025 metais yra maždaug 19 procentu pirmiems 12 450 EUR apmokestinamos bazes, 24 procentai iki 20 200 EUR, 30 procentu iki 35 200 EUR, 37 procentai iki 60 000 EUR, 45 procentai iki 300 000 EUR ir 47 procentai virš to. Kitos autonomijos, tokios kaip Katalonija ir Valensijos bendruomene, prideda 2 iki 4 procentu daugiau virutinese grupese, o Andaluzija ir La Rioja artimai atitinka Madrida.

Asmeninis minimumas ir šeimos minimumai

Ispanijos sistema naudoja asmenini minimuma (minimo personal) 5 550 EUR (didejant iki 6 700 EUR vyresniems nei 65 metu mokesciu moketojams ir 8 100 EUR vyresniems nei 75 metu). Šeimoms yra papildomi minimumai: 2 400 EUR pirmam vaikui, 2 700 EUR antram, 4 000 EUR treciam ir 4 500 EUR ketvirtam ar veliau; plius minimumai išlaikomiems tevams virš 65 metu (ascendientes) ir neigaliems (discapacidad). Skaiciuokle taiko tik bazini 5 550 EUR vieno asmens minimo personal kaip atskaityma; šeima atsižvelgiantys minimumai numatyti ateityje.

Atkreipkite demesi, kad minimo personal realioje IRPF formuleje yra kvotos atskaityma, taikoma atitinkamos grupes tarifu, o ne atskaityma nuo apmokestinamos bazes. Skaiciuokles atskaitymo-nuo-bazes supaprastinimas duoda šiek tiek didesni mokesti virutiniu grupiu moketojams ir šiek tiek mažesni mokesti žemiausios grupes moketojams. Daugumai vidutiniu pajamu moketoju skirtumas yra mažesnis nei 100 EUR.

Seguridad Social darbuotojo imoka

Darbuotojo imokos i Seguridad Social yra 6,35 procento nuo imokoms apmokestinamu pajamu, sudarytos iš 4,7 procento contingencias comunes, 1,55 procento desempleo, 0,10 procento FOGASA ir 0,10 procento formacion profesional. Menesine virutine riba imokoms apmokestinamoms pajamoms yra 4 909,50 EUR 2025 metais (apie 58 914 EUR per metus). Virš ribos 6,35 procento nebetaikomi, todel skaiciuokle taiko tarifa iki ribos ir nuli virš jos. Darbdavys moka maždaug 30 procentu nuo tos pacios bazes, bet tai neturi itakos darbuotojo grynajam atlyginimui.

Autonomijos ir kur gyvenate

Kur esate registruotas mokesciu tikslais (residencia habitual) lemia, kuris autonomico tvarkaraštis jums taikomas. Dauguma autonomiju artimai seka estatal tvarkaraščiu su mažais priedais; ryškiausios išimtys yra Katalonija (didesni tarifai virutinese grupese), Valensijos bendruomene (taip pat didesni), Madridas ir Andaluzija (artimi nacionalinei normai arba žemiau jos) bei Baskija (Pais Vasco) ir Navarra (kurios valdo savo pilnas IRPF sistemas ir cia neaprašytos). Busimas autonomijos pasirinkimo irankis leis pasirinkti savo regiona ir perskaiciuoti.

Ko ši skaiciuokle neapima

Šeima atsižvelgianciu asmeniniu minimumu sutuoktiniui, vaikams ir išlaikomiems tevams. Lengvatu (reducciones) netaisyklingoms pajamoms (išeitines, keleriu metu premijos). Autonomijos pasirinkimo iranko ne-Madrido moketojams. Pais Vasco ir Navarra foralines mokesciu administracijos (haciendas forales, atskiros IRPF sistemos). Darboviečiu pensiju planu (planes empresariales) virš 1 500 EUR individualios ribos. Lengvatos investicijoms i naujai ikurtas imones (deduccion por inversion en empresas de nueva creacion) ir kitu autonomico kreditu. Kapitalo prieaugio (rendimientos del ahorro) mokescio, kuris turi savo grupiu tvarkarašti. Atlyginima gaunantiems darbuotojams Madride, Andaluzijoje ir kitose mažo priedo autonomijose skaiciuokle pateikia pagrista iverti; moketojai didesnio mokescio regionuose turetu tiketis šiek tiek daugiau IRPF nei parodyta. Regiona atsižvelgiantis sluoksnis, apimantis visas 15 bendros teritorijos autonomiju, ir atskiras puslapiu rinkinys Pais Vasco bei Navarrai planuojami kitam subbangiui, kai bus baigta W25 šaliu aprėptis.