Italijos pajamu mokescio skaiciuokle: stipendio netto 2025 (IRPEF + addizionali + INPS)

Italijoje jusu bruto atlyginima ir atlyginima i rankas skiria trys isskaitymu sluoksniai: IRPEF (Italijos gyventoju pajamu mokestis), regioninis ir municipalinis addizionali (regioninis ir savivaldybes priedas), kurie pridedami virs IRPEF, ir INPS (Nacionalinis socialinio draudimo institutas) imoka, finansuojanti valstybine pensiju ir socialines apsaugos sistema. IRPEF 2025 metais naudoja tris grupes: 23 procentai pirmiems 28 000 EUR apmokestinamuju pajamu, 35 procentai iki 50 000 EUR ir 43 procentai virs to. Addizionali regionali (regioninis priedas) prideda dar nuo 1,23 iki 3,33 procento priklausomai nuo to, kurioje regione (regione) esate registruotas, o comunali (savivaldybes priedas) prideda iki 0,9 procento daugiau. INPS privatiems samdomiems darbuotojams (dipendenti privati) ima 9,19 procento bruto iki imoku lubu.

Si skaiciuokle naudoja 2025 metu IRPEF grupes (scaglioni) ir iskaiciuoja 1,73 procento vidutini addizionale regionale i efektyvias grupiu normas (23 procentai IRPEF plius 1,73 procento priedas = 24,73 procento kartu; 35 procentai plius 1,73 = 36,73; 43 procentai plius 1,73 = 44,73). Ji taiko samdomu darbuotoju neapmokestinamaja zona (no-tax area) - 8 500 EUR - kaip atskaityma nuo bruto pries grupes. INPS skaiciuojama standartine 9,19 procento norma iki imoku lubu, kurios 2024 metais buvo 119 650 EUR (2025 metu skaicius panasus, laukiant oficialaus paskelbimo).

Greitas patikrinimas: vienas samdomas darbuotojas (lavoratore dipendente), uzdirbantis 30 000 EUR bruto, i rankas gauna apie 22 500 EUR po IRPEF, addizionali ir INPS, dar pries bet kokia fondo pensione (papildomos pensijos fondo) imoka. Jei gyvenate Lazio ar kitoje aukstesnio priedo regione, tikekites apie 100 iki 300 EUR maziau per metus. Bonus IRPEF (anksciau Bonus Renzi) pajamoms nuo 15 000 iki 40 000 EUR gali prideti nuo 60 iki 100 EUR neto per menesi; jis dar nera itrauktas i sia skaiciuokle.

Fondo pensione imokos atskaitomos nuo apmokestinamuju pajamu iki 5 164,57 EUR per metus, iskaitant ir darbuotojo imokas, ir bet kokia TFR (atleidimo ismoka) dali, perkelta i fondo pensione kolektyvine schema. 2 000 EUR imoka, esant 35 procentu IRPEF grupei plius 1,73 procento priedas, sutaupo 734 EUR bendro mokescio. Skaiciuokle priima fondo pensione laukeli ir taiko ji kaip atskaityma pries grupes.

Kaip IRPEF ir addizionali kraunasi vienas ant kito

IRPEF yra pagrindinis Italijos pajamu mokestis ir turi paprasciausia struktura Europoje - 2025 metais tik tris grupes: 23 procentai iki 28 000 EUR, 35 procentai iki 50 000 EUR ir 43 procentai virs to. Grupes yra ribines, todel 45 000 EUR atlyginimas patenka i 35 procentu ribine grupe, taciau jo vidutine norma yra apie 27 procentu pries pritaikant neapmokestinamaja zona.

Addizionale regionale yra atskiras mokestis, pridedamas prie IRPEF, kuri nustato kiekvienas is 20 regionu (regioni) bei autonominiai Bolzano ir Trento provincijos. Normos svyruoja nuo 1,23 procento Bolzano (maziausia) iki 3,33 procento Campania ir Lazio (tarp aukstuju), o dauguma regionu patenka tarp 1,5 ir 2 procentu. Addizionale comunale prideda dar iki 0,9 procento ir ji nustato savivaldybe. Si skaiciuokle naudoja 1,73 procento nacionalinio vidurkio addizionale regionale ir kol kas neimodeliuoja comunale.

Samdomu darbuotoju neapmokestinamoji zona

Samdomi darbuotojai (dipendenti) naudojasi neapmokestinamaja zona, kuri praktiskai reiskia, kad pirmiems 8 500 EUR pajamu IRPEF netaikomas. Skaiciuokle taiko tai kaip standartini atskaityma (standardDeduction), atimama nuo bruto pries grupes. Savarankiskai dirbantys ir kitos kategorijos turi kitokias neapmokestinamasias ribas; 8 500 EUR skaicius taikomas konkreciai atlyginimo ir pensijos pajamoms.

INPS imoka samdomiems darbuotojams

INPS privataus sektoriaus samdomiems darbuotojams yra 9,19 procento bruto atlyginimo iki metiniu imoku lubu, su papildomu 1 procentu pajamoms virs aukstesnes 52 190 EUR ribos (2024 m.) - tai 1 procento IVS aggiuntivo, kuri si skaiciuokle del paprastumo sujungia i baizine norma. Imoku lubos 2024 metais yra 119 650 EUR ir kasmet siek tiek kyla. Virs lubu jokios papildomos INPS imokos nemokamos. INPS finansuoja senatves pensija (pensione di vecchiaia), staza (anzianita) ir naslystes pensija (reversibilita).

Konkrecioms kategorijoms taikomi skirtingi fondai: amatininkams (artigiani), prekybininkams (commercianti), gestione separata (atskira valdyba) parasubordinati ir laisvai samdomiems, FPLD privataus sektoriaus samdomiems darbuotojams (cia rodoma norma), CTPS viesojo sektoriaus darbuotojams. Si skaiciuokle naudoja FPLD norma.

Fondo pensione ir kiti atskaitymai

Italijos sistema skatina papildomas pensiju santaupas per fondi pensione. Imokos i fondo pensione (ar negoziale, aperto, ar PIP) atskaitomos nuo apmokestinamuju pajamu iki 5 164,57 EUR per metus. Riba dalijama tarp savanorisku imoku ir bet kokio TFR (atleidimo ismokos), perkelto i fonda per aiskia pasirinkima (opzione esplicita). Darbuotojai gali isnuomimo metu pasirinkti nukreipti metini TFR kaupima i fondo pensione kolektyva, ir tas pasirinkimas paprastai yra negriztamas.

Ko si skaiciuokle neapima

Bonus IRPEF (anksciau Bonus Renzi) pajamoms maždaug nuo 15 000 iki 40 000 EUR. Atskaitymu (detrazioni) sutuoktiniui, vaikams ir islaikomiems tevams. Atskaitymu medicinos islaidoms, svietimui, busto paskolos palukanoms ir kitoms islaidoms. Mokescio kredito (credito d'imposta) renovacijai (ristrutturazione), ekobonusui ir panasiems statybu kreditams. 1 procento IVS aggiuntivo pajamoms virs pirmosios imoku ribos (cia sujungta i baizine INPS norma). Addizionale comunale, kuri svyruoja pagal savivaldybe iki 0,9 procento. Konkreciems regionams budingu addizionali (Lazio, Campania, Piemonte turi aukstesnes normas nei naudojamas 1,73 procento vidurkis). Specialiu sektoriu (settori speciali - artigiani, commercianti, gestione separata). Atlyginima gaunantiems samdomiems darbuotojams regionuose su vidutiniais addizionali skaiciuokle pateikia pagrista iverti; deklaruojantieji su seimomis, busto paskolomis ar dideliais atskaitymais (detrazioni) matys reiksmingus efektyvaus mokescio sumazejimus.