Singapuro pajamu mokescio skaiciuokle: atlyginimas i rankas YA 2025 (rezidento normos + CPF iki 55)

Singapure jusu bruto atlyginima ir atlyginima i rankas skiria du sluoksniai: progresyvus rezidento pajamu mokestis (mokestiniu metu pajamu mokestis, Y-A income tax), renkamas IRAS, ir Centrinio kaupimo fondo (Central Provident Fund, CPF) imokos, padalintos tarp darbuotojo ir darbdavio. Rezidentu pajamu mokestis prasideda nuo 0 procentu pirmiems S$20 000 ir kyla per 13 grupiu iki aukstausios ribines normos 24 procentai virs S$1 000 000. CPF pilieciams ir nuolatiniams gyventojams iki 55 metu paima 20 procentu iprastu darbo uzmokesciu (Ordinary Wages) iš darbuotojo, o darbdavys prideda 17 procentu; imoku baze apribota S$8 000 iprastu darbo uzmokesciu per menesi (S$96 000 per metus).

Si skaiciuokle naudoja YA 2025 rezidentu pajamu mokescio grupes, paskelbtas IRAS, ir taiko standartine 20 procentu CPF norma (iki 55, pilietis/PR). CPF imoka apskaiciuojama pagal metine iprastu darbo uzmokesciu riba S$96 000. Virs ribos CPF neiskaitoma iš iprastu darbo uzmokesciu, nors papildomu darbo uzmokesciu (premiju) imokos turi savo atskira riba, kurios skaiciuokle dar nemodeliuoja.

Greitas patikrinimas: vienas rezidentas su S$100 000 per metus sumoka maždaug S$5 650 pajamu mokescio ir S$19 200 CPF (20 procentu nuo S$96 000), palikdamas atlyginima i rankas apie S$75 150. Uzsienieciai su darbo leidimu (Employment Pass), kurie yra nerezidentai mokesciu tikslais, susiduria su skirtinga skale (15 procentu fiksuotai arba progresyviomis normomis be CPF reikalavimo); jie neturetu naudoti sios skaiciuokles. Nerezidentu sluoksnis planuojamas ateityje.

Papildomo pensijos kaupimo schema (Supplementary Retirement Scheme, SRS) yra pagrindine savanoriska mokestiskai palanki pensijos priemone Singapure. Imokos visiskai atskaitomos nuo mokescio iki S$15 300 per metus Singapuro pilieciams ir PR (S$35 700 uzsienieciams), o schema leidzia atsiimti be baudos po 62 metu. Skaiciuokle priima SRS imoka ir taiko ja kaip atskaityma iš bruto pries apskaiciuojant pajamu mokescio grupes.

Kaip veikia Singapuro rezidentu pajamu mokestis

Singapuro rezidentu pajamu mokestis turi 13 progresyviu grupiu YA 2025, prasidedanciu nuo 0 procentu žemiau S$20 000 ir kylanciu per 2/3,5/7/11,5/15/18/19/19,5/20/22/23 procentu iki aukstausios ribines normos 24 procentai virs S$1 000 000. Grupes sąmoningai smulkios vidutiniu pajamu juostoje, kad efektyvi norma butu laipsniska. Tipiniam vidutines klases uždirbanciam vidutine norma yra apie 7 iki 9 procentu; tik aukstas pajamas virs S$500 000 gaunantys mato efektyvias normas virs 17 procentu. Pagal tarptautinius standartus Singapuras yra viena mažiausiu pajamu mokescio jurisdikciju tiek asmenims, tiek korporacijoms.

Yra placios lengvatos, mažinancios apmokestinamas pajamas: uždirbtu pajamu lengvata (Earned Income Relief, S$1 000 standartine), sutuoktinio lengvata (Spouse Relief, iki S$2 000), tinkamu vaiku lengvata (Qualifying Child Relief, iki S$4 000 vienam vaikui), dirbancios motinos vaiku lengvata (Working Mother's Child Relief, procentas nuo uždirbtu pajamu), kursu mokesciu lengvata (Course Fees Relief, iki S$5 500) ir CPF lengvata savanoriskoms imokoms, be kitu. Skaiciuokle dar nemodeliuoja lengvatu, isskyrus SRS; deklaruotojams su reiksmingomis lengvatu teisemis realus mokestis gali buti gerokai mažesnis nei rodoma. Lengvatu sluoksnis planuojamas ateityje.

CPF pilieciams ir nuolatiniams gyventojams iki 55

CPF yra privalomas Singapuro pilieciams ir nuolatiniams gyventojams. Iki 55 metu norma yra 20 procentu iš darbuotojo ir 17 procentu iš darbdavio, iš viso 37 procentu iprastu darbo uzmokesciu, einanciu i darbuotojo CPF sąskaitas (Ordinary Account, Special Account, MediSave Account). CPF iprastu darbo uzmokesciu riba yra S$8 000 per menesi (S$96 000 per metus) 2025 m., suplanuota pakilti iki S$8 500 2026 m. ir S$9 000 2027 m. Virs ribos jokia CPF neiskaitoma iš iprastu darbo uzmokesciu.

Papildomu darbo uzmokesciu riba (premijoms, komisiniams ir nereguliariems mokejimams) yra atskiras skaiciavimas: tai skirtumas tarp S$102 000 ir iprastu darbo uzmokesciu, jau imoketu per metus. Si skaiciuokle nemodeliuoja papildomu darbo uzmokesciu ribos, nes premijos paprastai nereguliarios ir specifines darbuotojui; tik atlyginima gaunantys pasiekia S$96 000 riba ir tai yra skaiciuokles pagrindas.

Darbuotojai 55 ir daugiau metu turi skirtingas CPF normas, kurios mazeja per amžiaus juostas: 55-60, 60-65, 65-70 ir virs 70. Virs 70 darbuotojo norma yra vos 5 procentai. Si skaiciuokle naudoja iki 55 metu norma; amžiu atsizvelgiantis sluoksnis planuojamas ateityje.

CPF lengvata ir savanoriskos imokos

CPF imokos pacios savaime neatskaitomos nuo mokescio, nes jos privalomos ir jau isimtos iš apmokestinamu pajamu prie saltinio. Savanoriski CPF papildymai (pvz., savanoriskos imokos i Special Account ar MediSave Account) per metines ribas suteikia mokescio lengvata pagal CPF grynuju papildymo lengvata (apribota S$8 000 sau ir S$8 000 seimos nariams per metus). Skaiciuokle nemodeliuoja savanorisku CPF papildymu atskirai; deklaruotojams, reguliariai papildantiems SA, realus mokestis gali buti S$1 000 iki S$2 000 mažesnis nei rodoma.

SRS kaip savanoriskas atskaitymas

Papildomo pensijos kaupimo schema (Supplementary Retirement Scheme) leidzia mokestiskai atskaitomas imokas iki S$15 300 per metus pilieciams ir PR (S$35 700 uzsienieciams). Imokos sumažina apmokestinamas pajamas pagal ribine norma; vidutiniu pajamu uždirbanciam prie 11,5 procento grupes S$15 300 SRS sutaupo apie S$1 760 pajamu mokescio. SRS lesos gali buti atsiimtos po 62 metu, kai 50 procentu atsiemimo apmokestinama, taip suteikiant tiek mokescio atidejima, tiek dalines nuolatines santaupas. SRS yra viena patraukliausiu savanorisku mokesciu prieglobsciu vidutiniams ir aukstesniems Singapuro uždirbantiems.

Ko si skaiciuokle neapima

Nerezidentu mokescio normu (15 procentu fiksuotai ar progresyviai, be CPF). CPF normu 55 ir daugiau metu amžiui. Papildomu darbo uzmokesciu ribos skaiciavimo premijomis turtingam atlyginimui. Uždirbtu pajamu lengvatos (Earned Income Relief, S$1 000 standartine visiems). Sutuoktinio lengvatos, tinkamu vaiku lengvatos, dirbancios motinos vaiku lengvatos ir kitu seimos lengvatu. Kursu mokesciu lengvatos. CPF grynuju papildymo lengvatos savanoriskoms SA ir MediSave imokoms. NSman lengvatos aktyviems rezervistams. Uzsienio namu darbuotojo rinkliavos lengvatos. Nekilnojamojo turto mokescio (atskiro nuo pajamu mokescio). Daugumai atlyginima gaunanciu pilieciu/PR darbuotoju iki 55, skaiciuokle apima dominuojanti skaiciavima; tinkami deklaruotojai su lengvatomis turetu tiketis, kad realus mokestis bus mažesnis nei rodoma iki keliu tukstanciu doleriu, priklausomai nuo aplinkybiu.

Kada si skaiciuokle labai klysta

Trys scenarijai sukuria reiksmingus skirtumus nuo realaus atlyginimo i rankas: darbuotojai virs 55 (skirtingos CPF normos), uzsienieciai su darbo leidimu (be CPF, galbut skirtingos mokescio normos) ir deklaruotojai su reiksmingomis lengvatomis (Earned Income, Spouse, Child, CPF papildymas ir kt.). Siems atvejams laikykite skaiciuokle atspirties tasku ir koreguokite del trūkstamu daliu.