Indijos pajamu mokescio skaiciuokle: atlyginimas i rankas 2025 (naujasis rezimas FY 2024-25)

Indijoje jusu CTC (kaina imonei, cost to company) ir atlyginima i rankas skiria keli sluoksniai: pajamu mokestis pagal naujaji arba senaji rezima, 4 procentu sveikatos ir svietimo cessas (health and education cess) nuo pajamu mokescio, darbdavio-darbuotojo EPF imokos po 12 procentu kiekvienam ir (kur taikoma) profesinis mokestis (professional tax), renkamas jusu valstijos. Nuo FY 2023-24 naujasis rezimas yra numatytasis, nebent aiskiai pasirenkate senaji rezima. Naujasis rezimas turi mažesnes pagrindines normas, bet neleidzia daugumos isimciu ir atskaitymu (HRA, LTA, 80C skirsnis, 80D skirsnis, busto paskolos palukanos ir kt.).

Si skaiciuokle naudoja naujojo rezimo grupes FY 2024-25 (AY 2025-26): 0 procentu iki 3 lakh INR, 5 procentai iki 7 lakh INR, 10 procentu iki 10 lakh INR, 15 procentu iki 12 lakh INR, 20 procentu iki 15 lakh INR ir 30 procentu virs to. Standartinis atskaitymas 75 000 INR atlyginima gaunantiems darbuotojams naujajame rezime (padidintas nuo 50 000 INR 2024 m. biudžete) taikomas pries grupes. 4 procentu sveikatos ir svietimo cessas iskeptas i rodomas grupiu normas (taigi 5 procentai tampa 5,2 procento, 30 procentu tampa 31,2 procento ir t. t.). EPF darbuotojo imoka 12 procentu nuo bazinio atlyginimo skaiciuojama pagal numatytas 15 000 INR menesinio bazinio atlyginimo PF darbo uzmokescio ribas (skaiciuokle taiko supaprastinta metine riba).

Greitas patikrinimas: vienas atlyginima gaunantis deklaruotojas Bangalore su 15 lakh INR per metus parsineša namo apie 12,5 lakh INR po pajamu mokescio, cesso ir EPF, pries bet koki savanorisko NPS atskaityma. Jei jusu realus atlyginimas i rankas skiriasi, pažiurekite, ar jusu darbdavio struktūra apima dideles HRA ar LTA dalis (svarbu tik senajame rezime), ar turite profesinio mokescio atskaitymus (PT skiriasi pagal valstija, 2 400 INR per metus Karnatakoje), ir ar jusu bazinis atlyginimas reiksmingai skiriasi nuo 50 procentu CTC numatytosios prielaidos.

Savanoriskos NPS Tier 1 imokos pagal 80CCD(1B) skirsni yra atskaitomos iki 50 000 INR per metus tik senajame rezime. Naujajame rezime sis atskaitymas neprieinamas; isimta tik darbdavio NPS imoka (pagal 80CCD(2) skirsni, apribota 10 procentu bazinio atlyginimo privaciam sektoriui, 14 procentu centrinei vyriausybei). Skaiciuokle siuo metu neskiria; senojo rezimo perjungiklis planuojamas ateityje.

Naujasis rezimas ir senasis rezimas

Nuo FY 2023-24 naujasis rezimas yra numatytasis individualiems mokesciu moketojams. Dauguma atlyginima gaunanciu darbuotoju gauna naudos iš naujojo rezimo, nes neturi dideliu HRA, LTA ar 80C skirsnio isimciu; naujasis rezimas turi mažesnes pagrindines normas ir 75 000 INR standartini atskaityma be kvitais paremtu irodymu. Senasis rezimas lieka prieinamas ir kartais geresnis mokesciu moketojams su dideliu HRA (nuoma brangiuose metropoliuose), busto paskolos palukanomis, darbdavio LTA ir pilnu 80C skirsnio panaudojimu (PF imokos, ELSS, NSC ir kt.).

Apytiksle pusiausvyra tipiniam Bangalore ar Mumbajaus atlyginima gaunanciam darbuotojui su 4 lakh INR nuomos (HRA isimtis), 1,5 lakh INR 80C skirsnio ir 2 lakh INR busto paskolos palukanu yra apie 12 lakh INR bruto. Žemiau to laimi naujasis rezimas; virs to senasis rezimas gali buti geresnis. Skaiciuokle naudoja naujaji rezima; senojo rezimo perjungiklis planuojamas ateityje.

Sesios pajamu mokescio grupes

Naujojo rezimo grupes FY 2024-25 yra: 0 procentu iki 3 lakh INR, 5 procentai iki 7 lakh INR, 10 procentu iki 10 lakh INR, 15 procentu iki 12 lakh INR, 20 procentu iki 15 lakh INR ir 30 procentu virs 15 lakh INR. 4 procentu sveikatos ir svietimo cessas taikomas apskaiciuotam pajamu mokesciui, pakeliant efektyvias normas iki 0/5,2/10,4/15,6/20,8/31,2 procento. Skaiciuokle del paprastumo iskeptos cessa i rodomas grupiu normas. 87A skirsnio nuolaida iki 25 000 INR taikoma pajamoms iki 7 lakh INR naujajame rezime, faktiskai padarant pajamu mokesti nuliniu tame slenkstyje; skaiciuokles nuolaidos tvarkymas yra apytikslis.

Standartinis atskaitymas

Standartinis atskaitymas 75 000 INR atlyginima gaunantiems darbuotojams (padidintas nuo 50 000 INR 2024 m. biudžete) prieinamas abiejuose rezimuose nuo FY 2024-25. Jis taikomas kaip atskaitymas iš bruto atlyginimo pries grupes. Pensininkai gauna toki pati standartini atskaityma. Tai vienas paprastesniu sistemos bruožu, nes nereikia jokiu kvitu ar pretenziju.

EPF ir bazinio atlyginimo riba

EPF darbuotojo imoka yra 12 procentu nuo bazinio atlyginimo, suderinta darbdavio 12 procentu (iš kuriu 8,33 procento eina i EPS pensiju schema ir 3,67 procento i tikraja EPF). Imoka privaloma darbuotojams, uždirbantiems bazini atlyginima 15 000 INR per menesi ar mažiau; virs to slenkscio darbdavys gali apriboti imoku baze iki 15 000 INR per menesi (1,8 lakh INR per metus), nors dauguma darbdaviu IT ir korporaciniame sektoriuose imoka nuo viso bazinio atlyginimo, kad islaikytu darbuotojus.

Skaiciuokle taiko supaprastinta metine 1,8 lakh INR imoku bazes riba, kuri atitinka 'riba prie 15 000 INR bazinio' parinkti. Darbuotojams, kuriu darbdavys imoka EPF nuo viso bazinio atlyginimo (kas labiau iprasta didesnese imonese), realus EPF atskaitymas yra didesnis nei rodo skaiciuokle; tai vienas didesniu zinomu tikslumo spragu.

87A skirsnio nuolaida

87A skirsnio nuolaida suteikia iki 25 000 INR mokescio lengvatos asmenims su bendromis pajamomis iki 7 lakh INR naujajame rezime (arba iki 12 500 INR su pajamomis iki 5 lakh INR senajame rezime). Skaiciuokle siuo metu netaiko 87A; pajamoms iki 7 lakh INR naujajame rezime realus pajamu mokestis iskaitant cessa faktiskai nulinis. Žemiau nuolaidos ribos rodomus skaicius laikykite virsutine riba.

Ko si skaiciuokle neapima

Profesinio mokescio (skiriasi pagal valstija, paprastai 2 400 INR per metus Karnatakoje ir 2 500 INR Vakaru Bengalijoje). 87A skirsnio nuolaidos pajamoms iki 7 lakh INR. HRA, LTA ir standartiniu isimciu (tik senasis rezimas). 80C skirsnio (PF, ELSS, gyvybes draudimo ir kt.) iki 1,5 lakh INR atskaitymo (tik senasis rezimas). 80D skirsnio sveikatos draudimo imoku (tik senasis rezimas). 80CCD(1B) skirsnio savanoriskos NPS imokos iki 50 000 INR (tik senasis rezimas). 80TTA skirsnio taupomosios sąskaitos palukanu. Pajamu iš nekilnojamojo turto ir busto paskolos palukanu. Kapitalo prieaugio. Pajamu iš kitu saltiniu. Atlyginima gaunantiems darbuotojams, pasirenkantiems naujaji rezima, skaiciuokle apima pagrindini pajamu skaiciavima; pilnam deklaravimui reikia papildomu grafiku kitiems pajamu tipams.