Lenkijos mokesciu skaiciuokle 2025 (PIT skala podatkowa + ZUS)
Live- Estimates use 2025 PL tax tables. Consult a tax professional before filing.
Lenkijoje jusu bruto atlyginima ir grynaji atlyginima (wynagrodzenie netto) skiria du dideli sluoksniai: PIT (fiziniu asmenu pajamu mokestis, podatek dochodowy od osob fizycznych) pagal mokescio skale (skala podatkowa) su dviem grupemis, ir ZUS imokos, padalintos i keturis komponentus darbuotojo daliai. PIT yra 12 procentu pirmiems 120 000 PLN pajamu (po 30 000 PLN neapmokestinamos sumos, kwota wolna), paskui 32 procentai virs to. ZUS darbuotojas (ZUS pracownik) paima apie 22,7 procento iš viso: 9,76 procento pensijai (emerytalna), 1,5 procento neigaliumui (rentowa), 2,45 procento ligai (chorobowa) ir 9 procentai sveikatos imokai (skladka zdrowotna). Sveikatos imoka yra didziausia iš keturiu daliu, ir po 2022 m. Polski Lad reformu nebeatskaitoma nuo PIT.
Si skaiciuokle naudoja 2025 m. PIT grupes su 30 000 PLN neapmokestinama suma, taikoma kaip standartinis atskaitymas (faktines kwota wolna igyvendinimo kaip mokescio bazes sumažinimo supaprastinimas). Keturi ZUS darbuotojo komponentai apskaiciuojami pagal atitinkama baze: emerytalna ir rentowa sustoja prie 30 vidutiniu atlyginimu ribos (apie 234 720 PLN 2025 m.); chorobowa ir zdrowotna neturi lubu ir taikomos visoms bruto pajamoms. Skaiciuokle aproksimuoja tiksla bazes-PIT ir bazes-ZUS skirtuma, kiekviena apskaiciuodama nuo bruto.
Greitas patikrinimas: vienas PIT deklaruotojas Varsuvoje su 120 000 PLN bruto parsineša namo apie 86 000 PLN netto po PIT ir ZUS, pries bet koki IKZE atskaityma. Pries Polski Lad norma prie siu pajamu butu aukstesne (2022 m. reformos panaikino dali PIT, bet padidino neatskaitoma zdrowotna). Jei jusu realus grynasis skiriasi, pažiurekite, ar naudojate pajamu gavimo islaidu (koszty uzyskania przychodu) standartini atskaityma (skaiciuokle nemodeliuoja 250 PLN menesinio KUP atskirai, nes jis mažas), ar turite darbovietes IKE/IKZE susitarima, ar atitinkate jaunimo lengvata (ulga dla mlodych, isimtis iki 26 metu) arba grizimo lengvata (ulga na powrot).
IKZE imokos sumažina PIT apmokestinamas pajamas iki 9 388 PLN per metus darbuotojams 2025 m. (14 083 PLN savarankiskai dirbantiems). IKE imokos neatskaitomos, bet auga be mokesciu. Skaiciuokle priima IKZE ivesti ir traktuoja ja kaip atskaityma; IKE turetu buti modeliuojama kaip bruto santaupos, o ne mokescio sumažinimas.
Frequently asked questions
Trys dideli dalykai: kwota wolna pakilo nuo maždaug 8 000 PLN iki 30 000 PLN (daug daugiau be PIT pajamu), antros grupes slenkstis pakilo iki 120 000 PLN, ir skladka zdrowotna nustojo buti atskaitoma nuo PIT. Grynasis poveikis daugumai darbo uzmokescio gavejų buvo nedidelis iki siek tiek neigiamo, nes neatskaitoma zdrowotna maždaug kompensavo PIT patobulinimus.
Kaip veikia Lenkijos PIT grupes
Lenkijos mokescio skale (skala podatkowa) 2025 m. turi dvi grupes: 12 procentu apmokestinamoms pajamoms iki 120 000 PLN per metus ir 32 procentai pajamoms virs to. Neapmokestinama suma (kwota wolna od podatku) yra 30 000 PLN, kuri faktiskai padaro pirmuosius 30 000 PLN pajamu neapmokestinamus prie 12 procentu normos (sutaupant 3 600 PLN PIT, palyginti su jokios kwota wolna). Po 2022 m. Polski Lad reformu kwota wolna yra reiksminga ir pakelia efektyvu PIT iejimo taska gerokai virs nulio.
Dauguma darbo uzmokescio gavejų naudoja skala podatkowa, bet savarankiskai dirbantys individualus verslininkai (jednoosobowa dzialalnosc gospodarcza) gali pasirinkti tiesini mokesti (podatek liniowy) su fiksuotais 19 procentu arba ryczalt schema su daug mažesnemis normomis nuo pajamu (be islaidu atskaitymo). Si skaiciuokle apima tik skala podatkowa, naudojama darbuotoju pagal darbo sutarti (umowa o prace).
Keturi ZUS darbuotojo komponentai
ZUS darbuotojas (darbuotojo dalis) skyla i keturis komponentus, su normomis ir bazemis, kurios siek tiek skiriasi:
Emerytalna (pensija) yra 9,76 procento imoku bazes, apribota 30 kartu vidutinio prognozuojamo menesinio atlyginimo (apie 234 720 PLN 2025 m.). Virs ribos jokia tolesne emerytalna nemokama.
Rentowa (neigalumas) yra 1,5 procento, apribota prie tos pacios 30 kartu vidutinio atlyginimo ribos.
Chorobowa (liga) yra 2,45 procento be virsutiniu lubu. Tai finansuoja ligos atlyginima ligos metu ir yra privaloma darbuotojams pagal umowa o prace.
Sveikatos imoka (skladka zdrowotna) yra 9 procentai imoku bazes po 2022 m. Polski Lad reformos. Esmiska, kad po 2022 m. zdrowotna nebeatskaitoma nuo PIT (o pries 2022 m. didzioji dalis buvo), todel ji faktiskai yra lygiagretus pajamu mokestis. Tai vienintelis didziausias pokytis, kuri Polski Lad padare darbuotojo mokesciu nastai.
Bendra ZUS darbuotojas todel yra 22,71 procento bruto iki 30 kartu ribos emerytalna ir rentowa, ir 11,45 procento (chorobowa plius zdrowotna) virs tos ribos.
Pajamu gavimo islaidos (KUP)
Darbo uzmokescio gavejai turi teise i standartizuotas pajamu gavimo islaidas (koszty uzyskania przychodu) 250 PLN per menesi (3 000 PLN per metus) vienai darbovietei arba 300 PLN per menesi darbuotojams, vaziuojantiems i kita vietove (miejscowosc). KUP sumažina PIT apmokestinamas pajamas. Skaiciuokle nemodeliuoja KUP kaip atskiros ivesties, nes jis mažas ir taikomas beveik vienodai; poveikis yra maždaug 360 PLN PIT santaupu per metus. Busima versija pridės KUP perjungikli vaziuojantiems, pretenduojantiems i aukstesne norma.
Ulga dla mlodych ir ulga na powrot
Dvi dideles isimtys gali visiskai panaikinti PIT tinkamiems deklaruotojams. Jaunimo lengvata (ulga dla mlodych) atleidzia daugumą pajamu iki 85 528 PLN per metus darbuotojams iki 26 metu (atleidziamas tik PIT; ZUS vis tiek taikomas). Grizimo lengvata (ulga na powrot) atleidzia daugumą pajamu lenkams, griztantiems i Lenkija po bent trejus metus uzsienio gyvenimo, ketverius iš eiles metus. Abi yra netrivialios lengvatos, vertos maždaug 10 260 PLN per metus prie ribos.
Ne viena lengvata cia nemodeliuojama. Darbuotojai iki 26 metu ir neseni grizeliai turetu tiketis, kad ju realus PIT bus reiksmingai mažesnis nei rodoma.
Ko si skaiciuokle neapima
Jaunimo lengvatos (ulga dla mlodych, PIT isimtis iki 26 metu iki 85 528 PLN per metus). Grizimo lengvatos (ulga na powrot, griztanciu lenku PIT isimtis ketveriems metams). Darbovietes KUP vaziuojant i kita vietove. Seimos lengvatu (ulga dla rodzin) vienam vaikui. Ulga prorodzinna, ulga rehabilitacyjna ir kitu tiksliniu kreditu. Bendro sutuoktiniu deklaravimo (skaiciuokle naudoja tik vieno asmens normas). Pajamos virs 1 000 000 PLN uztraukia solidarumo mokesti (danina solidarnosciowa) 4 procentus nuo perteklio, kuris nemodeliuojamas. Daugumai umowa o prace darbuotoju su fiksuotu atlyginimu skaiciuokle pateikia pagrista iverti; jaunesni darbuotojai, grizeliai ir seimos su keliais vaikais turetu tiketis reiksmingu sumažinimu nuo rodomo skaiciaus.