Airijos pajamu mokescio skaiciuokle: atlyginimas i rankas 2025 (PAYE + USC + PRSI A klase)

Airijoje jusu bruto atlyginima ir atlyginima i rankas skiria trys iskaitymo sluoksniai: pajamu mokestis per PAYE (mokescio iskaitymas prie saltinio), Universaliis socialinis mokestis (Universal Social Charge, USC) ir su pajamomis susijes socialinis draudimas (Pay Related Social Insurance, PRSI). PAYE pajamu mokestis pagal ES standartus yra paprastas, su vos dviem grupiu normomis: 20 procentu iki 44 000 EUR apmokestinamu pajamu ir 40 procentu virs to. USC ir PRSI prideda dar apie 12 procentu tipiniu atlyginimu virsuneje. Kartu trys iskaitymo sluoksniai pareikalauja 28 iki 38 procentu bruto daugumai dirbanciu visa darbo diena PAYE darbuotoju, priklausomai nuo pajamu.

Si skaiciuokle naudoja 2025 m. standartine 44 000 EUR grupe, asmenini mokescio kredita (Personal Tax Credit) 2 000 EUR ir PAYE mokescio kredita (PAYE Tax Credit) 2 000 EUR (sujungtus kaip 4 000 EUR negrazinama kredita). Itrauktos keturios USC juostos: 0,5 procento pirmiems 12 012 EUR, 2 procentai iki 25 760 EUR, 3 procentai iki 70 044 EUR ir 8 procentai virs to. PRSI A klase yra 4,1 procento nuo pajamu virs 18 304 EUR 2025 m.

Greitas patikrinimas: vienas PAYE darbuotojas su 50 000 EUR parsineša namo apie 37 500 EUR po PAYE, USC ir PRSI. Jei jusu faktinis skaicius skiriasi, pažiurekite, ar turite papildomu kreditu (Home Carer, Single Person Child Carer, Earned Income savarankiskai dirbantiems), ar imokate i pensija (AVC), ar jums iskaitomas vietinis nekilnojamojo turto mokestis (Local Property Tax) per PAYE.

Pensijos AVC imokos sumažina jusu apmokestinamas pajamas tiek PAYE, tiek USC tikslais, su lengvata pagal jusu ribine norma. Metine riba priklauso nuo amžiaus: 15 procentu grynuju atitinkamu pajamu iki 29 metu, kylant iki 40 procentu 60 ir daugiau metu amžiuje, su pajamomis, apribotomis 115 000 EUR lengvatos tikslais. 5 000 EUR imoka prie 40 procentu ribines normos plius 8 procentai USC sutaupo 2 400 EUR bendro mokescio ir USC.

Kaip veikia PAYE pajamu mokestis

Airijos PAYE turi tik dvi normas: 20 procentu (standartine norma) ir 40 procentu (aukstesne norma). Vienam asmeniui standartine grupe yra 44 000 EUR 2025 m. Pajamos iki to slenkscio apmokestinamos 20 procentu, o virs jo 40 procentu. Poros gali perkelti standartine grupe taip, kad daugiau uždirbantis naudotu daugiau 20 procentu juostos; si skaiciuokle naudoja tik vieno asmens grupe.

Mokesciu kreditai yra sistemos esme. Asmeninis mokescio kreditas 2 000 EUR ir PAYE mokescio kreditas 2 000 EUR kartu suteikia 4 000 EUR lengvatos. Atgaline tvarka padauginus prie 20 procentu standartines normos, tai reiskia, kad maždaug pirmieji 20 000 EUR pajamu faktiskai neapmokestinami vienam PAYE deklaruotojui. Kreditas yra negrazinamas, todel jis negali sumažinti mokescio žemiau nulio.

Verta pabrezti, kad kreditas atimamas po to, kai mokestis apskaiciuojamas pagal grupes, o ne is apmokestinamu pajamu pries jas. Pavyzdziui, darbuotojas su 44 000 EUR pajamu apskaiciuoja 20 procentu nuo visu 44 000 EUR (8 800 EUR), paskui atima 4 000 EUR kredita, gaudamas 4 800 EUR PAYE pajamu mokescio. Kadangi kreditas yra negrazinamas, darbuotojai, uzdirbantys maziau nei apie 20 000 EUR, gali nepasinaudoti visu kreditu, nes ju apskaiciuotas mokestis yra mazesnis uz turima kredita.

Universaliis socialinis mokestis

USC yra atskiras mokestis su savo juostomis ir normomis. 2025 m.: 0,5 procento pirmiems 12 012 EUR, 2 procentai nuo 12 012 EUR iki 25 760 EUR, 3 procentai nuo 25 760 EUR iki 70 044 EUR ir 8 procentai virs 70 044 EUR. Savarankiskai dirbantys su pajamomis virs 100 000 EUR moka papildoma 3 procentu antkaini, kuris cia nemodeliuojamas. USC neturi neapmokestinamo minimumo ir taikomas nuo pirmo euro; tipiniams atlyginimams jis prideda 3 iki 5 procentu efektyvaus mokescio virs PAYE.

Svarbu suprasti, kad USC yra visiskai atskiras nuo PAYE pajamu mokescio: jis neturi nieko bendro su asmeniniu ar PAYE mokescio kreditu ir negali buti sumazintas pries tai aptartais kreditais. Del to net ir darbuotojas, kurio PAYE pajamu mokestis del kreditu yra nulis, vis tiek moka USC nuo savo pajamu. Pensijos imokos yra viena is nedaugelio priemoniu, sumazinanciu tiek PAYE, tiek USC baze.

PRSI A klase

Dauguma darbuotoju yra PRSI A klases, mokantys 4,1 procento nuo pajamu virs savaitines ribos, atitinkancios 18 304 EUR per metus. Yra laipsniskas kreditas pajamoms tarp 18 304 EUR ir 23 036 EUR, kurio skaiciuokle dar nemodeliuoja; toms pajamoms jusu realus PRSI gali buti siek tiek mažesnis nei rodoma. PRSI finansuoja valstybines pensijas, ligos ismokas ir kitas socialines apsaugos programas.

PRSI S klase (savarankiskai dirbantys) ir kitos klases (K klase valstybinems pareigoms ir kai kurioms kitoms) turi skirtingas normas ir cia neapimamos. PAYE darbo pajamoms naudokite A klases skaiciavima. Skirtingai nei PAYE pajamu mokestis ir USC, PRSI yra plokscia 4,1 procento norma be progresyviu juostu virs slenkscio, todel jo poveikis efektyviai mokesciu nastai yra gana pastovus visame atlyginimu diapazone. PRSI taip pat suteikia teise i platu socialines apsaugos ismoku spektra, todel jis yra ir mokestis, ir draudimo imoka.

Pensijos AVC imokos

Pensijos imokos Airijoje turi dosnia lengvata. Asmenines pensijos imokos ir AVC papildymai profesinems schemoms yra atskaitomi iš apmokestinamu pajamu PAYE, USC ir PRSI tikslais. Su amžiumi susijusi lengvatos riba yra 15 procentu jaunesniems nei 30, 20 procentu trisdesimtmeciams, 25 procentai keturiasdesimtmeciams, 30 procentu 50-54 metu, 35 procentai 55-59 metu ir 40 procentu 60 ir daugiau metu, su pajamomis, apribotomis 115 000 EUR lengvatos skaiciavimui. Skaiciuokle atima pensijos imoka iš bruto pries taikant grupes, USC ir PRSI, taip suteikdama bendra lengvata.

Ko si skaiciuokle neapima

Vietinio nekilnojamojo turto mokescio (LPT), iskaitomo per PAYE. Home Carer mokescio kredito, Single Person Child Carer kredito ir kitu seimos statuso kreditu. Earned Income kredito savarankiskai dirbantiems (tarpusavyje nesuderinamo su PAYE kreditu). Nuomos mokescio kredito (Rent Tax Credit) ir kitu neseniai ivestu lengvatu. Standartines grupes perkelimo tarp sutuoktiniu. Susituokusiu poru bendro vertinimo ar atskiro vertinimo. 3 procentu USC antkaicio savarankiskai dirbanciu pajamoms virs 100 000 EUR. PRSI laipsniško kredito tarp 18 304 EUR ir 23 036 EUR. Vienam PAYE darbuotojui su fiksuotu atlyginimu skaiciuokle pateikia artima iverti; poros ir seimos su keliais kreditais turetu palyginti skaiciu su pilnu Revenue.ie savideklaravimu del tikslumo.