Mičigano (Michigan) atlyginimo „į rankas" skaičiuoklė 2025: federalinis + MI fiksuota valstijos norma + savivaldybių pajamų mokestis

Mičiganas (Michigan) turi fiksuotą 4,25 procento valstijos pajamų mokesčio (state income tax, valstijos pajamų mokestis) normą, kuri jau daugiau nei dešimtmetį iš esmės nesikeitė. Norma trumpam nukrito iki 4,05 procento 2023 metais, kai pagal 2015 metų įstatymą suaktyvėjo revenue-trigger (pajamų sukėlimo nuostata), tačiau Mičigano Aukščiausiasis Teismas 2024 metais nusprendė, kad ši nuostata buvo vienkartinis įvykis, o ne nuolatinis normos sumažinimas, ir norma grįžo prie 4,25 procento 2024 metams bei išlieka 4,25 procento 2025 metais. Fiksuotos normos (flat rate, fiksuota norma) struktūra neturi laipsniškų kategorijų ir vienodai taikoma visiems pajamų lygiams bei deklaravimo statusams.

Tai, ką slepia pagrindinė norma, yra savivaldybių pajamų mokestis (municipal income tax, savivaldybių pajamų mokestis). Dvidešimt trys Mičigano miestai renka savo pajamų mokestį iš gyventojų ir ne gyventojų darbuotojų. Detroitas (Detroit) taiko didžiausią normą: 2,4 procento gyventojams ir 1,2 procento ne gyventojams, dirbantiems Detroite. Grand Rapidsas (Grand Rapids) taiko 1,5 procento gyventojams ir 0,75 procento ne gyventojams. Lansingas (Lansing), Flintas, Saginas ir kiti taiko 1,0 procento gyventojams / 0,5 procento ne gyventojams. Bendra valstijos ir miesto našta Detroito gyventojams yra 6,65 procento, panaši į vidutinio apmokestinimo valstiją, tokią kaip Šiaurės Karolina ar Indiana.

Ši skaičiuoklė sujungia federalinį mokesčių variklį su Mičigano fiksuota 4,25 procento valstijos norma (numatytąja). Norėdami apytiksliai apskaičiuoti bendrą naštą Mičigano miestų, turinčių savo pajamų mokestį, gyventojams, padidinkite valstijos normos įvestį miesto norma: 6,65 procento Detroite dirbantiems Detroito gyventojams, 5,75 procento Grand Rapidso gyventojams, 5,25 procento Lansingo/Flinto/Sagino gyventojams. Miestų be savivaldybių pajamų mokesčio gyventojams (Ann Arbor, Royal Oak, Birmingham, dauguma priemiesčių) vien valstijos norma yra visas valstijos ir vietinis pajamų mokestis.

Mičiganas paprastai atitinka federalinį priešmokestinių įmokų vertinimą: 401(k), HSA, FSA ir tradicinės IRA įmokos sumažina tiek federalines, tiek Mičigano apmokestinamąsias pajamas tomis pačiomis normomis. Mičiganas neturi HSA neatitikimo (skirtingai nei Kalifornija, Pensilvanija, Naujasis Džersis). Savivaldybių pajamų mokesčio bazė Detroite ir daugumoje Mičigano miestų yra panaši į valstijos bazę, su keliais vietiniais skirtumais dėl priešmokestinių išimčių.

Mičigano fiksuota norma ir 2023 metų revenue-trigger epizodas

Mičigano valstijos pajamų mokestis yra fiksuotas 4,25 procento nuo 2012 metų, kai norma buvo pakelta nuo 4,35 procento (kuri pati buvo pakelta nuo 3,9 procento 2007 metais). 2015 metų įstatymas (Public Act 269) apėmė revenue-trigger (pajamų sukėlimo nuostata) sąlygą: jei Mičigano bendrojo fondo pajamos finansiniais metais išaugtų virš prognozuoto daugiau nei nurodyta suma, pajamų mokesčio norma būtų sumažinta kitiems mokestiniams metams. Nuostata suaktyvėjo 2022 metais, remiantis 2022 finansinių metų pajamų augimu, ir norma nukrito iki 4,05 procento tik 2023 mokestiniams metams. Mičigano iždo departamentas ir Whitmer administracija teigė, kad normos mažinimas buvo vienerių metų įvykis, susietas su ta konkrečia pajamų nuostata; advokacijos grupės ir Mičigano įstatymų leidybos respublikonų frakcija teigė, kad mažinimas turėtų būti nuolatinis. Ginčas pasiekė Mičigano Aukščiausiąjį Teismą, kuris 2024 metais nusprendė, kad įstatymo formuluotė leido tik vienerių metų sumažinimą, ir norma grįžo prie 4,25 procento 2024 metams. Pajamų nuostata daugiau nesuaktyvėjo, ir 2025 metų norma yra 4,25 procento. Būsimų metų normų mažinimui reikėtų arba kito revenue-trigger įvykio pagal esamą įstatymą, arba naujų teisės aktų.

Mičigano savivaldybių pajamų mokestis

Dvidešimt trys Mičigano miestai turi pajamų mokestį, leidžiamą pagal Mičigano vienodą miesto pajamų mokesčio potvarkį (Uniform City Income Tax Ordinance). Pagrindiniai miestai ir 2025 metų normos (gyventojas / ne gyventojas):

• Detroitas: 2,4 procento / 1,2 procento (didžiausia Mičigane)
• Grand Rapidsas: 1,5 procento / 0,75 procento
• Lansingas: 1,0 procento / 0,5 procento
• Flintas: 1,0 procento / 0,5 procento
• Saginas: 1,5 procento / 0,75 procento
• Pontiakas, Džeksonas, Battle Creek, Maskegonas: 1,0 procento / 0,5 procento
• Highland Park (Detroito anklavas): 2,0 procento / 1,0 procento

Ne gyventojo norma yra pusė gyventojo normos; tai yra didžiausia leidžiama pagal vienodą miesto pajamų mokesčio potvarkį. Detroito 2,4 procento gyventojo norma yra didžiausia valstijoje ir leidžiama specialiu teisės aktu (Detroitas turi atskirą pajamų mokesčio įstatymą, kuriame normą nustato miesto potvarkis, o valstijos įstatymų leidyba patvirtino 2,4 procento ribą). Dauguma Mičigano priemiesčių (Ann Arbor, Royal Oak, Birmingham, Bloomfield Hills, Troy, Novi, Sterling Heights, Warren) neturi savivaldybių pajamų mokesčio. Tų priemiesčių gyventojai moka tik 4,25 procento valstijos normą plius federalinį mokestį. Mičigano savivaldybių pajamų mokestis renkamas darbdavio išskaitymu pagal darbo vietą ir gyvenamąją vietą, su kreditais, taikomais prieš gyvenamosios vietos miesto mokestį už darbo vietos miestui sumokėtą mokestį. Grynasis poveikis Detroito gyventojui, kuris dirba Detroite, yra visa 2,4 procento gyventojo norma; Detroito gyventojui, kuris dirba Troy mieste (be miesto mokesčio) - tik 2,4 procento gyventojo norma; Royal Oak gyventojui, kuris dirba Detroite - 1,2 procento Detroito ne gyventojo norma (be Royal Oak gyvenamosios vietos miesto mokesčio kompensavimui).

Detroitas: Mičigano mokesčių naštos išskirtinis atvejis

Detroito 2,4 procento gyventojo atlyginimo mokestis yra vienas didžiausių miesto gyventojų atlyginimo mokesčių JAV (po Filadelfijos 3,75 procento ir maždaug panašus į Niujorko 3,5-3,876 procento bei Klivlando 2,5 procento + Ohajo 2,75-3,5 procento valstijos). Aukšta vietinė norma kartu su Mičigano 4,25 procento valstijos norma sukuria bendrą 6,65 procento valstijos ir vietinę normą Detroite dirbantiems Detroito gyventojams. 100 000 USD uždirbančiam Detroito gyventojui tai sudaro maždaug 6 650 USD valstijos ir vietinio pajamų mokesčio, palyginti su 4 250 USD Royal Oak gyventojui su tomis pačiomis pajamomis, t. y. metinis skirtumas yra 2 400 USD. Šis atotrūkis ilgą laiką buvo veiksnys Detroito priemiesčių bėgimo modelyje; nemaža dalis profesionalų, dirbančių Detroito centre, gyvena be mokesčių esančiuose priemiesčiuose ir moka tik ne gyventojo 1,2 procento. Detroito atlyginimo mokestis finansuoja apie 18-22 procentus miesto bendrojo fondo. Detroito po 2014 metų fiskalinis atsigavimas (po Chapter 9 bankroto) stabilizavo biudžetą, bet neleido sumažinti atlyginimo mokesčio normos, kuri gyventojams yra 2,4 procento nuo 2012 metų.

Nekilnojamojo turto mokestis Mičigane

Nekilnojamojo turto mokestis (property tax, nekilnojamojo turto mokestis) Mičigane vidutiniškai sudaro apie 1,32 procento namo vertės per metus visoje valstijoje, užimdamas 12 vietą JAV. Konkrečios apygardos skiriasi: Wayne apygardoje (Detroitas) vidutiniškai 2,0-2,5 procento dėl aukštų milažo normų Detroite ir vidiniuose priemiesčiuose (po 2008 metų nekilnojamojo turto vertės žlugimo palikimas ir kylančios mokesčių normos pajamoms išlaikyti). Oakland ir Macomb apygardose (šiauriniai Detroito priemiesčiai) vidutiniškai 1,4-1,8 procento. Vakarų Mičigano apygardos (Kent, Ottawa, Maskegonas) siekia 1,2-1,5 procento. 300 000 USD vertės namui Detroito priemiestyje (Oakland apygardoje) tikėkitės 4 200-5 400 USD metinio nekilnojamojo turto mokesčio. Tam pačiam namui Wayne apygardoje - 6 000-7 500 USD. Mičigano nekilnojamojo turto mokestis apima valstijos švietimo mokestį (State Education Tax, SET, fiksuoti 6 milai visoje valstijoje), apygardos ir gyvenvietės veiklos milažus, mokyklų rajono milažus ir įvairius specialios paskirties milažus. Headlee pataisos atstatymai riboja milažo normų didinimą be rinkėjų pritarimo, tačiau bendra nekilnojamojo turto mokesčio našta jau seniai kelia susirūpinimą dėl Mičigano įperkamumo.

Kaip Mičiganas lyginamas su kaimynais

Mičigano 4,25 procento fiksuota valstijos norma yra Vidurio Vakarų grupės viduryje:

• Indiana: 3,05 procento fiksuota (mažesnė)
• Pensilvanija: 3,07 procento fiksuota (mažesnė; palyginimui ignoruokite vietinį EIT)
• Ilinojus: 4,95 procento fiksuota (didesnė)
• Ohajas: 0/2,75/3,5 procento laipsniška (efektyvi ~3 procento, mažesnė nei MI daugumai profesionalų)
• Viskonsinas: 3,5-7,65 procento laipsniška (tipinė efektyvi ~5,0 procento, didesnė nei MI)

Pridėjus savivaldybių mokestį pagrindinių miestų gyventojams, bendra našta priartėja prie Ilinojaus (Detroito gyventojas su 6,65 procento bendra norma yra arti Ilinojaus fiksuotos 4,95 procento ne Čikagos mokesčius mokantiems Ilinojaus gyventojams, nors Čikaga neturi savo pajamų mokesčio, todėl šis palyginimas iš dalies yra obuolių su apelsinais lyginimas).

Ko ši skaičiuoklė neapima

Mičigano savivaldybių pajamų mokesčio 23 Mičigano miestams, kurie jį renka (pridėkite 1,0-2,4 procento gyventojams). Mičigano uždirbtų pajamų mokesčio kredito (Earned Income Tax Credit, 30 procentų federalinio EITC). Pensijų pajamų išimties pensininkams (reikšminga deklaruojantiems, atitinkantiems 2023 metų reformos sąlygas, nesusijusi su darbingo amžiaus W-2 darbuotojais). Homestead nekilnojamojo turto mokesčio kredito (ribojamo pagal pajamas; mažina nekilnojamojo turto mokestį per valstijos mokesčio kredito mechanizmą). Mičigano nekilnojamojo turto mokesčio. Federalinio SALT (SALT valstijos ir vietinių mokesčių atskaita) ribos poveikio. Mičigano specifinių labdaros įmokų atskaitų. Detroito specifinių punktų (specialios atlyginimo mokesčio deklaravimo taisyklės trumpo laikotarpio gyventojams). Tiksliam Mičigano deklaravimui naudokite Form MI-1040 ar visavertę mokesčių programinę įrangą; ši skaičiuoklė apima atlyginimo pajamų atlyginimo lapelio atvejį pagal fiksuotą valstijos normą plius bet kokią pasirinktą savivaldybių normą.