Pensilvanijos grynojo atlyginimo skaičiuoklė 2025: federaliniai + PA fiksuotas valstijos mokestis + vietinis EIT

Pensilvanija (Pennsylvania) turi žemiausią fiksuotą valstijos pajamų mokesčio (state income tax, valstijos pajamų mokestis) normą tarp valstijų, kurios apskritai ima pajamų mokestį: 3,07 procento, nepakitusią nuo 2004 metų. Fiksuota norma (flat rate, fiksuota norma) taikoma visoms apmokestinamoms pajamoms be progresinių tarpsnių, be asmeninės lengvatos ir be standartinio atskaitymo. Toks paprastumas yra neįprastas: Pensilvanijos individualioji pajamų mokesčio deklaracija (PA-40) yra maždaug perpus trumpesnė už tipinę valstijos deklaraciją. Žemiausios fiksuotos normos ir paprasčiausio deklaravimo derinys daro Pensilvaniją viena administraciniu požiūriu mažiausiai varginančių valstijų atlyginimo pajamų apmokestinimo srityje.

Tai, ką slepia pagrindinė norma, yra savivaldybių mokestis. Beveik kiekviena Pensilvanijos savivaldybė ir mokyklų apygarda ima vietinį uždarbio mokestį (local Earned Income Tax, vietinis uždarbio mokestis, EIT) nuo 1,0 iki 3,9 procento nuo darbo užmokesčio, uždirbto jų jurisdikcijoje, surenkamą atskirai nuo valstijos mokesčio per Act 32 darbo užmokesčio išlaikymą. Philadelphia yra didžiausias pavyzdys: miesto gyventojai moka 3,75 procento vietinio darbo užmokesčio mokesčio papildomai prie 3,07 procento valstijos normos, iš viso 6,82 procento. Pittsburgh gyventojai moka 3,0 procento vietinio (1,0 procento miestui ir 2,0 procento mokyklų apygardai). Dauguma priemiesčių savivaldybių ima 1,0 iki 1,5 procento bendrai. Dėl to efektyvi valstijos ir vietinio mokesčio našta miesto Pensilvanijoje yra panaši į pagrindinę normą vidutinio pajamų mokesčio valstijose.

Ši skaičiuoklė sujungia federalinį mokesčių variklį su Pensilvanijos fiksuota 3,07 procento valstijos norma (numatytoji). Norint apytiksliai įvertinti bendrą naštą konkrečių savivaldybių gyventojams, padidinkite valstijos normos lauką vietinio EIT dydžiu: 6,82 procento Philadelphia gyventojams, 6,07 procento Pittsburgh gyventojams (valstija plius miestas plius mokyklų apygarda) ir 4,07 iki 4,57 procento daugumai priemiesčių savivaldybių. Rezultatas yra bruto atlyginimas minus federalinis pajamų mokestis (federal income tax, federalinis pajamų mokestis), FICA (FICA socialinio draudimo įmokos), bendra valstijos ir vietinė norma bei bet kokios ikimokestinės 401(k) arba HSA įmokos.

Pensilvanija neatitinka federalinio ikimokestinio HSA traktavimo: HSA įmokos mažina federalines apmokestinamas pajamas, bet ne Pensilvanijos apmokestinamas pajamas, panašiai kaip Kalifornijoje. Pensilvanija taip pat neleidžia valstijos lygmens atskaitymo už 401(k) darbuotojo įmokas tais metais, kai jos įmokamos (PA apmokestina 401(k) įmokas jas įmokant ir atleidžia išmokas pensijoje, priešingai nei federaliai); poveikis yra šiek tiek padidinti einamųjų metų valstijos mokestį ir šiek tiek sumažinti pensijos metų valstijos mokestį, palyginti su visiškai atitinkančia valstija. Daugumai W-2 darbuotojų grynasis skirtumas yra mažas, bet pastebimas.

Pensilvanijos fiksuota norma: paprasčiausias valstijos mokestis šalyje

Pensilvanijos asmeninis pajamų mokestis (Personal Income Tax, PIT) yra 3,07 procento apmokestinamo atlygio. Apmokestinamas atlygis yra darbo užmokestis, atlyginimai, arbatpinigiai, komisiniai ir panašios uždirbtos pajamos; Pensilvanija neleidžia standartinio atskaitymo, asmeninės lengvatos ar detalizuotų atskaitymų iš bruto darbo užmokesčio. PA-40 forma pagal JAV valstijų standartus yra trumpa, ir dauguma Pensilvanijos deklaruojančiųjų gali ją užpildyti per 20 iki 30 minučių, kai turi savo W-2. 3,07 procento norma nepakito nuo 2004 metų (anksčiau ji buvo 2,8 procento, padidinta sprendžiant valstijos biudžeto spaudimą). 2018 metų Pensilvanijos Konstitucijos pataisa reikalauja, kad bet koks pajamų mokestis būtų vienodos normos (be progresinių tarpsnių) ir taikomas visoms mokesčių mokėtojų klasėms vienodai, todėl Pensilvanija negali priimti progresinių tarpsnių be konstitucinės pataisos. Ši struktūrinė ypatybė daro Pensilvanijos fiksuotos normos sistemą neįprastai tvarią.

Act 32 ir vietinis uždarbio mokestis

Pensilvanijos Act 32 (galiojantis nuo 2012 metų) standartizavo savivaldybių uždarbio mokesčio (Earned Income Tax) surinkimą visoje valstijoje. Beveik kiekviena Pensilvanijos savivaldybė ir mokyklų apygarda ima EIT nuo darbo užmokesčio, uždirbto gyventojų (ir ne gyventojų EIT nuo darbo užmokesčio, uždirbto jurisdikcijoje ne gyventojų darbuotojų, nors ne gyventojai paprastai moka mažesnę normą). Philadelphia gyventojams miesto darbo užmokesčio mokestis yra 3,75 procento nuo gyventojų darbo užmokesčio ir 3,44 procento nuo ne gyventojų darbo užmokesčio, uždirbto mieste. Pittsburgh gyventojai moka 1,0 procento miestui plius 2,0 procento vietinei mokyklų apygardai, iš viso 3,0 procento. Priemiesčių savivaldybės ir mokyklų apygardos paprastai ima bendrai 1,0 iki 1,5 procento. Maksimalus vietinis EIT (bendras miestas plius mokyklų apygarda) paprastai ribojamas apie 3,9 procento pagal Act 511, o Philadelphia darbo užmokesčio mokestis veikia pagal atskirą įstatyminę sistemą, kuri leidžia aukštesnę 3,75 procento normą. Vietinis EIT yra išlaikomas iš jūsų atlyginimo darbdavio per Pensilvanijos mokesčių rinkėją tam politiniam padaliniui, kuriame gyvenate. Darbdaviai keliose savivaldybėse turi naudoti aukštesnę gyvenamosios vietos arba darbo vietos normą (vadinamoji abipusiškumo taisyklė pagal Act 32).

Kaip PA skiriasi nuo federalinio ikimokestinio traktavimo

401(k) įmokos nėra atskaitomos iš Pensilvanijos apmokestinamų pajamų tais metais, kai jos įmokamos. Pensilvanija apmokestina 401(k) įmokas, kai jos uždirbamos, ir atleidžia išmokas pensijoje (priešingai nei federaliai). Už $10 000 metinę 401(k) įmoką Pensilvanijos gyventojui federalinis sutaupymas yra $2 400 iki $3 700 (priklausomai nuo tarpsnio), o Pensilvanijos sutaupymas yra nulis (įmokos vis tiek apmokestinamos 3,07 procento norma įmokėjimo metais). Pensijoje Pensilvanija neapmokestina 401(k) išmokų, tačiau galioja federaliniai mokesčiai. HSA įmokos mažina federalines apmokestinamas pajamas, bet ne Pensilvanijos apmokestinamas pajamas. Pensilvanija yra viena iš trijų valstijų (kartu su Kalifornija ir New Jersey), kurios neatitinka federalinio HSA traktavimo. Šis neatitikimas kainuoja maždaug 3 procentus HSA įmokų papildomu valstijos mokesčiu. Roth IRA įmokos nemažina nei federalinių, nei Pensilvanijos apmokestinamų pajamų, kaip ir bet kur kitur. Tradicinės IRA įmokos nėra Pensilvanijoje atskaitomos (panašiai kaip 401(k)). FSA, priklausomų asmenų priežiūros bei pavėžėjimo išmokos paprastai mažina ir federalines, ir Pensilvanijos apmokestinamas pajamas per Section 125 kafeterijos planus. Šios skaičiuoklės 401(k) įmokos ir HSA įmokos laukai daro prielaidą dėl federalinio traktavimo (abu atimami iš apmokestinamų pajamų federaliniam skaičiavimui). Pensilvanijos valstijos ir vietiniam mokesčiui skaičiuoklė taiko valstijos normą bruto darbo užmokesčiui minus tik tie elementai, kuriuos Pensilvanija leidžia; praktiškai tai reiškia, kad PA valstijos mokestis yra šiek tiek didesnis, nei rodytų griežtai federaliai atitinkanti aproksimacija.

Nekilnojamojo turto mokestis Pensilvanijoje

Nekilnojamojo turto mokestis (property tax, nekilnojamojo turto mokestis) Pensilvanijoje vidutiniškai sudaro apie 1,36 procento namo vertės per metus visoje valstijoje, užimdamas 10-ąją aukščiausią vietą JAV. Konkrečios apygardos labai skiriasi: Philadelphia priemiesčiai (Montgomery, Bucks, Chester) vidutiniškai 1,5 iki 1,8 procento, Pittsburgh (Allegheny County) vidutiniškai 2,1 procento, o kaimo apygardos siekia 0,7 iki 1,0 procento. Už $300 000 vertės namą tikėtinas $3 000 iki $5 500 metinis nekilnojamojo turto mokestis, priklausomai nuo vietos. Pensilvanijos nekilnojamojo turto mokestis yra federaliai atskaitomas iki $10 000 SALT (SALT) ribos. Dauguma Pensilvanijos namų savininkų turi bendrą SALT (valstijos plius vietinis plius nekilnojamojo turto mokestis) žemiau arba arti ribos, todėl nekilnojamojo turto mokestis Pensilvanijoje yra dažniau federaliai atskaitomas nei aukšto mokesčio valstijų namų savininkų, tokių kaip New York ar Illinois, atveju.

Philadelphia darbo užmokesčio mokestis: didžiausias vienetinis Pensilvanijos nukrypimas

Philadelphia miesto darbo užmokesčio mokestis yra didžiausias savivaldybės darbo užmokesčio mokestis JAV, kuris papildomai neapima platesnio valstijos pajamų mokesčio sluoksniavimo. 2025 metų norma yra 3,75 procento Philadelphia gyventojams ir 3,44 procento ne gyventojams, kurie dirba mieste. Darbo užmokesčio mokestis lėtai mažėjo: 1995 metais jis buvo 4,5625 procento ir buvo palaipsniui mažinamas du dešimtmečius kaip mokesčių mažinimo politikos dalis, siekiant išlaikyti miesto gyventojus ir verslus. Už $100 000 Philadelphia gyventoją vien miesto darbo užmokesčio mokestis yra $3 750 per metus, papildomai prie $3 070 valstijos mokesčio, iš viso $6 820 arba 6,82 procento efektyvi valstijos ir vietinė norma. Persikėlimas iš Philadelphia į priemiestinį Montgomery County (1,0 procento EIT) sutaupo maždaug $2 700 per metus $100 000 uždirbančiam asmeniui.

Ko ši skaičiuoklė neapima

Savivaldybių uždarbio mokesčio (pridėkite 1,0 iki 3,9 procento prie valstijos normos, priklausomai nuo savivaldybės; Philadelphia 3,75 procento, Pittsburgh 3,0 procento). PA 401(k) neatitikimo (PA apmokestina įmokas, atleidžia išmokas; priešingai nei federaliai). PA HSA neatitikimo (federaliai atskaitoma tik). Vietinio paslaugų mokesčio (mažas fiksuotas mokestis už darbo užmokesčio laikotarpį, paprastai $52 per metus savivaldybėse, kurios jį ima). Mokyklų apygardos pajamų mokesčio (kintamas, daugiausia tvarkomas per EIT). PA nekilnojamojo turto mokesčio. Federalinės SALT ribos poveikio. PA specifinių mokesčių kreditų (Tax Forgiveness Credit mažas pajamas gaunantiems deklaruojantiems, Educational Improvement Tax Credit aukoms). Tiksliems PA deklaracijoms naudokite PA-40 formą arba pilnos apimties mokesčių programinę įrangą; ši skaičiuoklė apima atlyginimo pajamų atvejo skaičiavimą fiksuota valstijos norma plius bet kokia vietinė norma, kurią pasirenkate pridėti.