인도 소득세 계산기: 실수령 급여 2025 (신규 체계 FY 2024-25)

인도에서는 회사 부담 총비용 (CTC, cost to company) 과 실수령 급여 사이를 여러 층이 가릅니다. 즉 신규 (New) 또는 구 (Old) 체계 하의 소득세, 소득세에 붙는 4 퍼센트 보건교육 부가세 (health and education cess), 근로자와 사용자 각각 12 퍼센트의 EPF 부담금, 그리고 (해당하는 경우) 주가 부과하는 직업세 (professional tax) 입니다. FY 2023-24 부터 명시적으로 구 체계 (Old Regime) 를 선택하지 않는 한 신규 체계가 기본입니다. 신규 체계는 표면 세율이 낮지만 대부분의 면제와 공제 (HRA 주택임차수당, LTA 휴가여행수당, section 80C, section 80D, 주택담보대출 이자 등) 를 허용하지 않습니다.

이 계산기는 FY 2024-25 (AY 2025-26) 신규 체계 구간을 사용합니다. 즉 ₹3 lakh 까지 0 퍼센트, ₹7 lakh 까지 5 퍼센트, ₹10 lakh 까지 10 퍼센트, ₹12 lakh 까지 15 퍼센트, ₹15 lakh 까지 20 퍼센트, 그 이상은 30 퍼센트입니다 (lakh 는 10만). 신규 체계의 급여 근로자 표준 공제 ₹75,000 (2024년 예산에서 ₹50,000 에서 인상) 이 구간 적용 전 적용됩니다. 4 퍼센트 보건교육 부가세는 표시 구간 세율에 녹아 있습니다 (그래서 5 퍼센트는 5.2 퍼센트, 30 퍼센트는 31.2 퍼센트가 됩니다). 기본급의 12 퍼센트인 EPF 근로자 부담금은 PF 임금의 월 ₹15,000 기본급 상한 추정치에 대해 계산됩니다 (계산기는 단순화된 연간 상한을 적용).

대략적인 점검을 해보면, 연 ₹15 lakh 를 받는 방갈로르 (Bangalore) 의 단독 급여 신고자는 소득세, 부가세, EPF 후 약 ₹12.5 lakh 를 손에 쥡니다 (자발적 NPS 공제 전). 실제 실수령 급여가 다르다면, 사용자의 급여 구성에 큰 HRA 나 LTA 항목 (구 체계에만 관련) 이 포함되는지, 직업세 공제가 있는지 (PT 는 주마다 다르며 카르나타카 Karnataka 는 연 ₹2,400), 그리고 기본급이 여기서 사용한 CTC 의 50 퍼센트 기본 가정과 크게 다른지 확인하세요.

section 80CCD(1B) 하의 자발적 NPS Tier 1 부담금은 구 체계에서만 연 ₹50,000 까지 공제됩니다. 신규 체계에서는 이 공제가 없으며, 사용자의 NPS 부담금 (section 80CCD(2) 하, 민간 부문 기본급의 10 퍼센트, 중앙정부 14 퍼센트 상한) 만 비과세입니다. 계산기는 현재 이를 구분하지 않습니다. 구 체계 토글이 계획 중입니다.

신규 체계 대 구 체계

FY 2023-24 부터 신규 체계 (New Regime) 가 개인 납세자의 기본입니다. 대부분의 급여 근로자는 큰 HRA, LTA, section 80C 면제가 없어 신규 체계의 혜택을 봅니다. 신규 체계는 표면 세율이 낮고 영수증 증빙 없이 ₹75,000 표준 공제를 받습니다. 구 체계 (Old Regime) 도 여전히 이용 가능하며, 큰 HRA (값비싼 대도시의 임차료), 주택담보대출 이자, 사용자 LTA, 그리고 section 80C 완전 활용 (PF 부담금, ELSS, NSC 등) 이 있는 납세자에게는 때때로 더 낫습니다.

임차료 ₹4 lakh (HRA 면제), section 80C ₹1.5 lakh, 주택담보대출 이자 ₹2 lakh 를 가진 전형적인 방갈로르나 뭄바이 급여 근로자의 대략적인 손익분기점은 총급여 약 ₹12 lakh 입니다. 그 아래에서는 신규 체계가 유리하고, 그 위에서는 구 체계가 더 나을 수 있습니다. 계산기는 신규 체계를 사용하며, 구 체계 토글이 계획 중입니다.

여섯 개 소득세 구간

FY 2024-25 신규 체계 구간은 다음과 같습니다. 즉 ₹3 lakh 까지 0 퍼센트, ₹7 lakh 까지 5 퍼센트, ₹10 lakh 까지 10 퍼센트, ₹12 lakh 까지 15 퍼센트, ₹15 lakh 까지 20 퍼센트, ₹15 lakh 초과는 30 퍼센트입니다. 4 퍼센트 보건교육 부가세는 산출된 소득세에 적용되어 실효 세율을 0/5.2/10.4/15.6/20.8/31.2 퍼센트로 올립니다. 계산기는 단순함을 위해 표시 구간 세율에 부가세를 녹입니다. section 87A 세액공제는 신규 체계에서 소득 ₹7 lakh 까지 최대 ₹25,000 이 적용되어 그 기준에서 소득세를 사실상 0 으로 만듭니다. 계산기의 세액공제 처리는 근사적입니다.

표준 공제

급여 근로자에 대한 표준 공제 ₹75,000 (2024년 예산에서 ₹50,000 에서 인상) 은 FY 2024-25 부터 두 체계 모두에서 이용 가능합니다. 구간 적용 전 총급여에서 공제로 적용됩니다. 연금 수급자도 동일한 표준 공제를 받습니다. 영수증이나 청구가 필요 없어 제도에서 더 단순한 기능 중 하나입니다.

EPF 와 기본급 상한

EPF 근로자 부담금은 기본급의 12 퍼센트이며, 사용자가 12 퍼센트를 맞춥니다 (그중 8.33 퍼센트는 EPS 연금 제도로, 3.67 퍼센트는 EPF 본체로). 부담금은 월 기본급 ₹15,000 이하 근로자에게 의무입니다. 그 기준을 초과하면 사용자가 부담 기준을 월 ₹15,000 (연 ₹1.8 lakh) 으로 제한할 수 있지만, IT 및 기업 부문의 대부분 사용자는 직원 유지를 위해 전체 기본급에 부담합니다.

계산기는 부담 기준에 연 ₹1.8 lakh 의 단순화된 상한을 적용하며, 이는 '기본급 ₹15,000 상한' 옵션에 해당합니다. 사용자가 전체 기본급에 EPF 를 부담하는 (대기업에서 더 흔한) 근로자의 경우 실제 EPF 공제가 계산기가 보여주는 것보다 높습니다. 이는 더 큰 알려진 정확성 격차 중 하나입니다.

section 87A 세액공제

section 87A 세액공제는 신규 체계에서 총소득 ₹7 lakh 까지 개인에게 최대 ₹25,000 의 세금 감면을 제공합니다 (구 체계에서는 소득 ₹5 lakh 까지 최대 ₹12,500). 계산기는 현재 87A 를 적용하지 않습니다. 신규 체계에서 소득 ₹7 lakh 까지는 부가세를 포함한 실제 소득세가 사실상 0 입니다. 세액공제 한도 아래에서는 표시된 수치를 상한으로 취급하세요.

이 계산기가 포함하지 않는 것

직업세 (주마다 다름, 카르나타카는 보통 연 ₹2,400, 웨스트벵골 ₹2,500). 소득 ₹7 lakh 까지의 section 87A 세액공제. HRA, LTA, 표준 면제 (구 체계만). 최대 ₹1.5 lakh 공제인 section 80C (PF, ELSS, 생명보험 등) (구 체계만). section 80D 건강보험료 (구 체계만). 최대 ₹50,000 의 자발적 NPS 부담금인 section 80CCD(1B) (구 체계만). 저축 계좌 이자인 section 80TTA. 주택 재산 소득과 주택담보대출 이자. 양도소득. 기타 출처 소득. 신규 체계를 선택한 급여 근로자에게 계산기는 주요 소득 측 계산을 다룹니다. 완전한 신고에는 다른 소득 항목에 대한 추가 명세서가 필요합니다.