حاسبة ضريبة الدخل الأسترالية: صافي الراتب 2024-25 (مقيم، بعد تطبيق تخفيضات Stage 3)

في أستراليا، تفصل بين راتبك الإجمالي وصافي ما يصل إلى يدك طبقتان رئيسيتان: ضريبة الدخل (income tax) من خلال نظام الاستقطاع عند المصدر Pay As You Go (الدفع أولاً بأول، أي خصم الضريبة من قبل صاحب العمل)، ورسم Medicare levy (رسم ميديكير الصحي) الذي يموّل نظام الصحة العامة. تستخدم ضريبة الدخل أربع شرائح حدّية بعد الحد المعفى من الضريبة tax-free threshold (الحد المعفى من الضريبة) البالغ $18,200، وتتراوح من 16 بالمئة إلى 45 بالمئة. ويضيف رسم Medicare levy نسبة ثابتة قدرها 2 بالمئة على معظم دخل المقيمين. وبالنسبة لراتب دوام كامل نموذجي يتراوح بين $70,000 و$130,000، تستحوذ الاقتطاعات الإجمالية على نحو 23 إلى 30 بالمئة من الإجمالي قبل أخذ أي ترتيبات التضحية بالراتب salary sacrifice (التضحية بجزء من الراتب قبل الضريبة) في الحسبان.

تستخدم هذه الحاسبة شرائح ضريبة المقيمين للسنة 2024 إلى 2025، التي تدمج تخفيضات ضريبة الدخل الشخصي Stage 3 التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يوليو 2024. وهي تعالج الحد المعفى البالغ $18,200، ومعدل 16 بالمئة على الدخل حتى $45,000، والشريحة الوسطى 30 بالمئة حتى $135,000، وشريحة 37 بالمئة حتى $190,000، والمعدل الأعلى 45 بالمئة. كما يُدرج رسم Medicare levy بنسبة 2 بالمئة على معظم دخل المقيمين، وتتوفر خانة إدخال للتضحية بالراتب لصالح صندوق التقاعد super (التقاعد الإلزامي، اختصاراً super) تخفض الدخل الخاضع للضريبة قبل تطبيق الشرائح.

فحص تقريبي للتأكد: المقيم الأعزب الذي يكسب $90,000 يصل إلى يده نحو $69,300 بعد ضريبة الدخل ورسم Medicare levy، قبل أي تضحية بالراتب أو سداد HECS-HELP (قرض التعليم العالي). إذا رأيت رقماً مختلفاً بشكل ملحوظ، فتحقق مما إذا كانت لديك أقساط سداد دين HECS-HELP، أو تطالب بإعفاء كبار السن والمتقاعدين seniors and pensioners offset، أو لديك اقتطاعات أخرى غير مدرجة هنا.

فحص ثانٍ باستخدام HECS: من يكسب $90,000 ولديه رصيد HECS-HELP يدفع 5 بالمئة إضافية من دخل السداد، أي نحو $4,500 سنوياً، فوق الأرقام المعروضة. وتتصاعد نسب السداد عند عتبات الدخل المحددة وتبلغ 10 بالمئة فوق $159,663 في 2024-25. إذا كان لديك دين HECS-HELP وتريد الرقم الذي يصل إلى حسابك المصرفي، فاطرح النسبة المناسبة من الصافي المعروض هنا. هذه النتائج تقديرات للتخطيط وليست استشارة ضريبية.

كيف تعمل شرائح ضريبة المقيمين الأستراليين بعد Stage 3

أعادت تغييرات ضريبة الدخل الشخصي Stage 3 التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يوليو 2024 تشكيل الشرائح الوسطى. والهيكل الآن كالتالي: 0 بالمئة على أول $18,200 (الحد المعفى من الضريبة tax-free threshold)، و16 بالمئة على الدخل من $18,201 إلى $45,000، و30 بالمئة على $45,001 إلى $135,000، و37 بالمئة على $135,001 إلى $190,000، و45 بالمئة على أي مبلغ يتجاوز $190,000. والنتيجة أن معظم العاملين بين $45,000 و$135,000 يدفعون معدلاً حدّياً ثابتاً قدره 30 بالمئة على الدخل في هذا النطاق الواسع، مما يبسّط المنحنى مقارنة بشرائح ما قبل 2024.

يُحافَظ على الحد المعفى من الضريبة، ولا يزال إعفاء الدخل المنخفض low-income tax offset (LITO، إعفاء ضريبي لذوي الدخل المنخفض) ينطبق على الدخول حتى $66,667، موفراً ما يصل إلى $700 من الإعفاء الإضافي. وقد ألغت حزمة Stage 3 إعفاء الدخل المنخفض والمتوسط low and middle income tax offset (LMITO) الذي كان قائماً من 2018 إلى 2022.

رسم Medicare levy

رسم Medicare levy نسبة ثابتة قدرها 2 بالمئة على معظم دخل المقيمين، ويموّل نظام الصحة العامة. ولا يدفع المُقرّون الأعزب أصحاب الدخل الخاضع للضريبة دون $27,222 أي رسم، مع منطقة تدرّج تصل إلى $34,027 حيث يتصاعد الرسم من الصفر إلى 2 بالمئة كاملة. وعتبات الأسر أعلى وتتدرج مع عدد المعالين. وبالنسبة لمعظم أصحاب الدوام الكامل يكون الرسم 2 بالمئة كاملة. وتطبّق الحاسبة 2 بالمئة كاملة دون منطقة التدرّج لذوي الدخل المنخفض.

يدفع أصحاب الدخل المرتفع ممن لا يملكون تغطية مستشفى خاصة رسماً إضافياً هو ضريبة ميديكير الإضافية Medicare Levy Surcharge بنسبة 1 إلى 1.5 بالمئة حسب الدخل. ويهدف هذا الرسم الإضافي إلى دفع أصحاب الدخل المرتفع نحو النظام الخاص. وهو غير مدرج في هذه الحاسبة؛ فإذا كنت ضمن نطاق الرسم الإضافي، فأضف النسبة المناسبة إلى الرقم المعروض.

ضمان التقاعد (Superannuation guarantee)

يدفع أصحاب العمل ضمان التقاعد superannuation guarantee مباشرة في صندوق التقاعد فوق راتبك. والمعدل هو 11.5 بالمئة من الأجور العادية في 2024 إلى 2025، ويرتفع إلى 12 بالمئة اعتباراً من 1 يوليو 2025. ولا تخفض مساهمات صاحب العمل في التقاعد صافي راتبك لأن صاحب العمل يدفعها بالإضافة إلى الراتب الإجمالي. أما مساهمات التضحية بالراتب salary sacrifice (فوق الضمان) فتخفض الدخل الخاضع للضريبة بمعدلك الحدّي؛ وتقبل الحاسبة خانة إدخال للتضحية بالراتب وتطبّقها كاقتطاع قبل الشرائح. وسقف المساهمات التفضيلية هو $30,000 سنوياً في 2024-25، شاملاً ضمان صاحب العمل SG.

ما لا تشمله هذه الحاسبة

سداد HECS-HELP وغيره من قروض التعليم العالي، التي تضيف نسبة من دخل السداد عند العتبات المتدرجة. وضريبة ميديكير الإضافية Medicare Levy Surcharge لأصحاب الدخل المرتفع دون تغطية خاصة. والإيجار التمويلي للسيارات novated leasing وغيره من ترتيبات التضحية بالراتب غير المتعلقة بالتقاعد فيما يتجاوز خانة الإدخال المتوفرة. وإعفاء كبار السن والمتقاعدين seniors and pensioners tax offset (SAPTO). ومعدلات العاملين في عطلة العمل working holiday maker لحاملي تأشيرتي 417 و462. والاقتطاعات المرتبطة باختبار الدخل الأجنبي. وبالنسبة لمعظم موظفي PAYG المقيمين، تتابع الأرقام هنا الجزء الرئيسي من فاتورتك الضريبية السنوية عن قرب؛ أما الصورة الكاملة فتتطلب اقتطاعات نهاية السنة وأي إعفاءات تستحقها.

طرق عملية لاستخدام هذه الحاسبة

مقارنة عرضي عمل عند نقطتين مختلفتين في الشرائح. أدخِل كل عرض بالمساهمة نفسها للتضحية بالراتب وقارن أرقام الصافي. والفرق هو الدلتا الحقيقية لصافي الراتب، التي غالباً ما تكون أصغر بشكل ملحوظ من فرق الراتب المعلن لأن الدخل الإضافي فوق $45,000 يخضع لمعدل حدّي ثابت قدره 30 بالمئة إضافة إلى رسم Medicare levy بنسبة 2 بالمئة. ونمذجة تغيير في التضحية بالراتب بسيطة بالمثل: أدخل مساهمة أعلى وقارن التغير في الصافي، الذي سيكون أصغر من مبلغ المساهمة بسبب التوفير في المعدل الحدّي.