حاسبة ضريبة الدخل والتأمين الوطني في المملكة المتحدة: صافي الراتب 2025/26

في المملكة المتحدة، راتبك الإجمالي وصافي راتبك رقمان مختلفان تماما. تأخذ HMRC (هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية) ضريبة الدخل بناء على بدلك الشخصي (personal allowance) وعلى الشرائح الأساسية والعليا والإضافية. وتقتطع اشتراكات National Insurance (التأمين الوطني البريطاني، ويرمز له NI) شريحة أخرى من الأرباح بين £12,570 و £50,270 بنسبة 8 بالمئة، ومن الأرباح فوق ذلك بنسبة 2 بالمئة. بالنسبة لراتب اعتيادي في نطاق £30,000 إلى £80,000 تستحوذ الاقتطاعات الكلية على نحو 22 إلى 32 بالمئة من الإجمالي قبل أن تدخل أي ترتيبات معاش أو salary sacrifice (التضحية بالراتب) في الحساب. تستخدم هذه الحاسبة جداول الضريبة للسنة 2025/26 المنشورة من HMRC. وهي تعالج البدل الشخصي البالغ £12,570، وتناقص الدخل عند 100 ألف الذي يخفض بدلك بمقدار £1 عن كل £2 من الدخل فوق £100,000، والشرائح الرئيسية الثلاث لضريبة الدخل. كما تحسب اشتراك Class 1 (الفئة الأولى) من National Insurance للموظفين بالمعدلات الحالية. واشتراكات المعاش المقتطعة قبل الضريبة (relief at source أو salary sacrifice عبر مخطط صاحب العمل) تخفض دخلك الخاضع للضريبة، فيمكنك إدخال اشتراكك السنوي لرؤية أثره على صافي الراتب. تدقيق شائع للمعقولية: موظف أعزب في نظام PAYE (الخصم من المنبع) براتب إجمالي قدره £40,000 يأخذ عادة صافيا نحو £31,000 بعد ضريبة الدخل و NI. وإن رأيت رقما مختلفا، فانظر هل لديك رمز ضريبي غير قياسي أو ترتيب salary sacrifice قائم أو اقتطاع قرض طلابي لا تنمذجه هذه الحاسبة بعد. هذه النتائج تقديرات للتخطيط وليست استشارة ضريبية.

كيف تعمل شرائح ضريبة الدخل البريطانية فعليا

البدل الشخصي هو شريحة الدخل التي يمكنك كسبها قبل استحقاق أي ضريبة دخل. في 2025/26 يبلغ البدل الشخصي القياسي £12,570. وفوق ذلك تدفع 20 بالمئة (المعدل الأساسي، basic rate) على الدخل حتى £50,270، ثم 40 بالمئة (المعدل الأعلى، higher rate) حتى £125,140، ثم 45 بالمئة (المعدل الإضافي، additional rate) على ما يزيد. وهذه شرائح حدية، فالجنيه الواحد الذي يعبر بك إلى المعدل الأعلى يخضع للضريبة بنسبة 40 بالمئة، لا المبلغ بكامله. ولهذا يبقى معدلك الفعلي على إجمالي راتبك أقل من شريحتك العليا، لأن الجزء الأكبر من دخلك يخضع للبدل الشخصي والمعدل الأساسي قبل أن يصل أي جنيه إلى الشريحة العليا.

بالنسبة لاسكتلندا تختلف الشرائح والمعدلات. تستخدم هذه الحاسبة حاليا شرائح بقية المملكة المتحدة ولا تطبق بعد ضريبة الدخل الاسكتلندية. فإن كنت تعيش وتعمل في اسكتلندا فستختلف الأرقام الفعلية عند معظم مستويات الدخل، إذ تعتمد اسكتلندا سلم شرائح مختلفا بمعدلات وعتبات خاصة.

تناقص البدل الشخصي عند 100 ألف

بمجرد أن يعبر صافي دخلك المعدل (adjusted net income) £100,000 يتناقص بدلك الشخصي بمقدار £1 عن كل £2 من الدخل فوق العتبة. وعند £125,140 يتناقص البدل بالكامل إلى صفر. والأثر هو معدل حدي قدره 60 بالمئة على الدخل بين £100,000 و £125,140 بمجرد احتساب البدل المفقود، وهو ما يُعرف أحيانا بفخ الـ 60 بالمئة. ولهذا قد تكون التضحية بالراتب لصالح المعاش في هذا النطاق ذات قيمة خاصة، إذ يمكن أن تعيد دخلك تحت £100,000 وتستعيد البدل الشخصي كاملا. وتطبق هذه الحاسبة التناقص تلقائيا دون حاجة لإدخال يدوي.

National Insurance

اشتراك Class 1 من National Insurance (التأمين الوطني البريطاني) للموظفين هو 8 بالمئة على الأرباح بين £12,570 و £50,270 سنويا، و 2 بالمئة على الأرباح فوق £50,270. ولا يوجد NI على الأرباح دون العتبة الأولية (primary threshold). وأما NI صاحب العمل (Employer NI) فمنفصل تماما (15 بالمئة فوق العتبة الثانوية البالغة £5,000) ولا يقتطع من راتبك، لكنه يؤثر على إجمالي تكلفتك على صاحب العمل ولا يظهر في صافي راتبك.

اشتراكات المعاش

تخفض اشتراكات المعاش دخلك الخاضع للضريبة بمعدلك الحدي. فإن دفعت £5,000 في معاش العمل عبر salary sacrifice وكنت في شريحة المعدل الأعلى، فإنك توفر £2,000 في ضريبة الدخل و £400 إضافية في NI مقارنة بالمبلغ نفسه لو بقي راتبا. تنمذج الحاسبة ذلك بطرح اشتراك معاشك من الإجمالي قبل تطبيق الشرائح الضريبية. وميزة salary sacrifice هي أنها توفر NI أيضا إلى جانب ضريبة الدخل، بينما لا يوفر نظام relief at source سوى ضريبة الدخل وحدها.

طرق عملية لاستخدام هذه الحاسبة

مقارنة عرضي عمل في شرائح مختلفة. شغل الحاسبة لكل عرض باشتراك المعاش نفسه والبدل الشخصي نفسه. والفرق في الصافي هو ما تأخذه فعلا من الانتقال، وكثيرا ما يكون أقل مما يوحي به الفرق في الراتب المعلن.

تقدير حجم زيادة المعاش. أعد التشغيل باشتراكك الحالي ثم بهدف أعلى. والانخفاض في الصافي أصغر من مبلغ الاشتراك بسبب الإعفاء بالمعدل الحدي إضافة إلى توفير NI في مخططات salary sacrifice.

تقدير أثر المكافأة. شغل الحاسبة مع المكافأة وبدونها مضافة إلى الإجمالي. والفرق يبين كم من المكافأة ينجو من الضريبة و NI بعد الاقتطاعات.

الرموز الضريبية وكيف تظهر في كشف الراتب

رمزك الضريبي (tax code) هو إشارة HMRC إلى صاحب عملك بشأن مقدار البدل الشخصي الذي يطبق عبر PAYE. الرمز القياسي في 2025/26 هو 1257L، وهو يقابل البدل الشخصي البالغ £12,570 ويستخدمه أغلب موظفي PAYE العزاب. وأحرف أخرى في الرمز تشير إلى حالات خاصة: رموز K تعني أن لديك بدلا سالبا بسبب المنافع العينية (benefits in kind)، و BR تعني خضوع كل الأرباح للمعدل الأساسي (غالبا وظيفة ثانية)، وتنطبق الرموز الطارئة (emergency codes) على الملتحقين الجدد قبل أن تعالج HMRC إشعار بدئك. تفترض هذه الحاسبة الرمز القياسي 1257L، فإن كان رمزك مختلفا فقد تكون اقتطاعاتك الفعلية أكبر أو أصغر بشكل ملموس عن الرقم هنا.

ما لا تتضمنه هذه الحاسبة

اقتطاعات القروض الطلابية (Plan 1 و Plan 2 و Plan 4 و Plan 5 أو Postgraduate، أي خطة الدراسات العليا). Marriage Allowance (بدل الزواج) و Married Couple's Allowance (بدل الزوجين). مطالبات Gift Aid المرحلة للخلف (carry-back). تناقص البدل السنوي للمعاش فوق £260,000 من دخل العتبة (threshold income). الرموز الضريبية غير 1257L. ضريبة الدخل الاسكتلندية. دخل الأرباح الموزعة أو المدخرات أو الإيجار. للحالات المعقدة استشر إرشادات HMRC أو مستشارا ضريبيا معتمدا (chartered tax adviser). هذه الحاسبة مخصصة لتقديرات على مستوى كشف الراتب، لا لتقديم إقرار التقييم الذاتي (self-assessment). فإن كان لديك أي من هذه العناصر، فعامل الرقم هنا بوصفه نقطة بداية تقريبية وعدّله يدويا. فاقتطاع القرض الطلابي وحده قد يخفض صافيك الشهري بمبلغ ملموس بمجرد تجاوز دخلك عتبة السداد الخاصة بخطتك، وهو اقتطاع منفصل عن ضريبة الدخل و National Insurance يطبق فوقهما على الأرباح فوق العتبة. وكذلك تغير المنافع العينية مثل سيارة الشركة رمزك الضريبي وتخفض بدلك الشخصي الفعلي، فترفع اقتطاعك عما تعرضه الحاسبة.