حاسبة ضريبة الدخل في سنغافورة: صافي الراتب لسنة التقييم YA 2025 (معدلات المقيمين + CPF لمن هم دون 55 عاما)

في سنغافورة، تفصل بين راتبك الإجمالي والمبلغ الذي يصل فعليا إلى يدك طبقتان رئيسيتان: ضريبة الدخل التصاعدية للمقيمين (Y-A income tax، ضريبة دخل سنة التقييم) التي تجمعها IRAS (هيئة الإيرادات الداخلية السنغافورية)، واشتراكات Central Provident Fund (صندوق الادخار المركزي السنغافوري، ويرمز له اختصارا CPF) المقسومة بين الموظف وصاحب العمل. تبدأ ضريبة الدخل للمقيمين بنسبة 0 بالمئة على أول SGD 20000، ثم ترتفع عبر 13 شريحة حتى تبلغ معدلا حديا أعلى قدره 24 بالمئة على ما يزيد عن SGD 1000000. أما CPF فيقتطع من المواطنين والمقيمين الدائمين دون سن 55 نسبة 20 بالمئة من الأجور العادية (Ordinary Wages)، مع إضافة صاحب العمل 17 بالمئة فوق ذلك، وقاعدة الاشتراك مسقوفة عند SGD 8000 من الأجور العادية شهريا، أي SGD 96000 سنويا. تستخدم هذه الحاسبة شرائح ضريبة الدخل للمقيمين لسنة التقييم YA 2025 المنشورة من IRAS، وتطبق معدل CPF القياسي البالغ 20 بالمئة لمن هم دون 55 عاما من المواطنين والمقيمين الدائمين. يحسب اشتراك CPF مقابل سقف الأجر العادي السنوي البالغ SGD 96000. وفوق هذا السقف لا يقتطع CPF من الأجور العادية، رغم أن اشتراكات الأجور الإضافية (Additional Wages، مثل المكافآت) لها سقفها المنفصل الذي لا تنمذجه الحاسبة بعد. تدقيق سريع للمعقولية: مقيم أعزب براتب SGD 100000 سنويا يدفع نحو SGD 5650 ضريبة دخل و SGD 19200 في CPF، أي 20 بالمئة من SGD 96000، فيتبقى له صافي يدوي يقارب SGD 75150. أما الأجانب على Employment Pass (تصريح العمل) غير المقيمين ضريبيا فيخضعون لجدول مختلف، فعليهم ألا يستخدموا هذه الحاسبة. هذه النتائج تقديرات للتخطيط، وليست استشارة ضريبية.

كيف تعمل ضريبة الدخل للمقيمين في سنغافورة

تضم ضريبة الدخل للمقيمين في سنغافورة 13 شريحة تصاعدية في سنة التقييم YA 2025، تبدأ بنسبة 0 بالمئة دون SGD 20000 وترتفع عبر معدلات 2 و 3.5 و 7 و 11.5 و 15 و 18 و 19 و 19.5 و 20 و 22 و 23 بالمئة لتبلغ معدلا حديا أعلى قدره 24 بالمئة على ما يزيد عن SGD 1000000. صممت الشرائح بدقة متعمدة في نطاق الدخل المتوسط للحفاظ على تدرج المعدل الفعلي. بالنسبة للموظف المتوسط يدور المعدل المتوسط حول 7 إلى 9 بالمئة، ولا يرى سوى أصحاب الدخول العالية فوق SGD 500000 معدلات فعلية تتجاوز 17 بالمئة. وبالمقاييس الدولية تعد سنغافورة من أقل الولايات الضريبية للأفراد والشركات على حد سواء.

توجد إعفاءات واسعة تخفض الدخل الخاضع للضريبة: Earned Income Relief (إعفاء الدخل المكتسب، بمبلغ SGD 1000 قياسي)، و Spouse Relief (إعفاء الزوج، حتى SGD 2000)، و Qualifying Child Relief (إعفاء الطفل المؤهل، حتى SGD 4000 لكل طفل)، و Working Mother's Child Relief (إعفاء طفل الأم العاملة)، و Course Fees Relief (إعفاء رسوم الدورات، حتى SGD 5500)، إضافة إلى CPF Relief للاشتراكات الطوعية وغيرها. لا تنمذج الحاسبة بعد إعفاءات غير SRS، ولأصحاب الاستحقاقات الكبيرة قد تكون الضريبة الحقيقية أقل بكثير مما يظهر.

CPF للمواطنين والمقيمين الدائمين دون 55 عاما

اشتراك CPF (صندوق الادخار المركزي السنغافوري) إلزامي للمواطنين والمقيمين الدائمين. معدل ما دون 55 عاما هو 20 بالمئة من الموظف و 17 بالمئة من صاحب العمل، فيكون المجموع 37 بالمئة من الأجور العادية يذهب إلى حسابات العامل في CPF (Ordinary Account و Special Account و MediSave Account). سقف الأجر العادي في CPF هو SGD 8000 شهريا، أي SGD 96000 سنويا في 2025، ومن المقرر أن يرتفع إلى SGD 8500 في 2026 و SGD 9000 في 2027. وفوق السقف لا يقتطع أي CPF من الأجور العادية.

أما سقف الأجور الإضافية (Additional Wages، للمكافآت والعمولات والمدفوعات غير المنتظمة) فهو حساب منفصل: الفرق بين SGD 102000 والأجور العادية التي تم الاشتراك عليها بالفعل خلال السنة. لا تنمذج هذه الحاسبة سقف الأجور الإضافية لأن المكافآت غالبا غير منتظمة وخاصة بكل عامل، ومن يتقاضون رواتب فقط يبلغون سقف SGD 96000 وهو أساس الحاسبة.

CPF Relief والاشتراكات الطوعية

اشتراكات CPF ليست قابلة للخصم الضريبي بحد ذاتها لأنها إلزامية ومستثناة أصلا من الدخل الخاضع للضريبة عند المصدر. لكن المساهمات الطوعية في CPF (مثل الاشتراكات الطوعية في Special Account أو MediSave Account) ضمن الحدود السنوية تستفيد من إعفاء ضريبي بموجب CPF Cash Top-up Relief (إعفاء التعزيز النقدي، مسقوف عند SGD 8000 للنفس و SGD 8000 لأفراد العائلة سنويا). لا تنمذج الحاسبة هذه التعزيزات الطوعية على حدة، ولمن يقومون بتعزيزات منتظمة قد تكون الضريبة الحقيقية أقل بمقدار SGD 1000 إلى SGD 2000 مما يظهر.

SRS كخصم طوعي

يتيح Supplementary Retirement Scheme (مخطط التقاعد التكميلي، ويرمز له SRS) اشتراكات قابلة للخصم الضريبي حتى SGD 15300 سنويا للمواطنين والمقيمين الدائمين، و SGD 35700 للأجانب. تخفض الاشتراكات الدخل الخاضع للضريبة بالمعدل الحدي، فلصاحب دخل متوسط في شريحة 11.5 بالمئة يوفر SGD 15300 من SRS نحو SGD 1760 من ضريبة الدخل. يمكن سحب أموال SRS بعد سن 62 مع خضوع 50 بالمئة من المبلغ المسحوب للضريبة، مما يوفر تأجيلا ضريبيا وادخارا دائما جزئيا معا. ويعد SRS من أكثر الملاجئ الضريبية الطوعية جاذبية لأصحاب الدخول المتوسطة والعالية في سنغافورة.

ما لا تتضمنه هذه الحاسبة

معدلات ضريبة غير المقيمين (15 بالمئة ثابتة أو تصاعدية، دون CPF). معدلات CPF لمن هم في سن 55 فأكثر. حساب سقف الأجور الإضافية للتعويضات الغنية بالمكافآت. Earned Income Relief (SGD 1000 قياسي لكل العاملين). Spouse Relief و Qualifying Child Relief و Working Mother's Child Relief وغيرها من إعفاءات العائلة. Course Fees Relief. CPF Cash Top-up Relief للاشتراكات الطوعية في Special Account و MediSave. NSman Relief للاحتياطيين العاملين. إعفاء رسوم العمالة المنزلية الأجنبية. الضريبة العقارية المنفصلة عن ضريبة الدخل. بالنسبة لمعظم المواطنين والمقيمين الدائمين الموظفين دون 55 عاما تغطي الحاسبة الحساب السائد، أما المؤهلون لإعفاءات فعليهم توقع ضريبة حقيقية أقل بآلاف قليلة حسب الظروف.

متى تخطئ هذه الحاسبة بفارق كبير

ثلاثة سيناريوهات تنتج فروقا كبيرة عن الصافي الحقيقي: العاملون فوق 55 عاما (معدلات CPF مختلفة)، والأجانب على Employment Pass (لا CPF، وربما معدلات ضريبية مختلفة)، والمؤهلون لإعفاءات كبيرة (الدخل المكتسب، الزوج، الطفل، التعزيز النقدي وغيرها). في هذه الحالات عامل الحاسبة كنقطة انطلاق وعدّل للأجزاء الناقصة.