حاسبة ضريبة الدخل الهندية: الراتب الصافي باليد 2025 (النظام الجديد للسنة المالية 2024-25)

في الهند, يفصل بين CTC (تكلفة الموظف على الشركة) وراتبك الصافي باليد عدة طبقات: ضريبة الدخل وفق النظام الجديد (New Regime) أو النظام القديم (Old Regime), ورسم الصحة والتعليم بنسبة 4 بالمئة على ضريبة الدخل, ومساهمات EPF (صندوق الادخار للموظفين) بنسبة 12 بالمئة لكل من صاحب العمل والموظف, وعند الاقتضاء الضريبة المهنية (professional tax) التي تفرضها ولايتك. واعتباراً من السنة المالية 2023-24 صار النظام الجديد هو الافتراضي ما لم تختر صراحةً النظام القديم. ويتميز النظام الجديد بمعدلات أساسية أقل لكنه لا يسمح بمعظم الإعفاءات والخصومات (بدل السكن HRA, وبدل السفر LTA, والمادة 80C, والمادة 80D, وفائدة قرض المنزل, وغيرها).

تستخدم هذه الحاسبة شرائح النظام الجديد للسنة المالية 2024-25 (سنة التقييم 2025-26): 0 بالمئة حتى ₹3 لاخ, و5 بالمئة حتى ₹7 لاخ, و10 بالمئة حتى ₹10 لاخ, و15 بالمئة حتى ₹12 لاخ, و20 بالمئة حتى ₹15 لاخ, و30 بالمئة على ما يزيد. ويُطبق الخصم القياسي (standard deduction) البالغ ₹75,000 للموظفين بأجر في النظام الجديد (المرفوع من ₹50,000 في موازنة 2024) قبل الشرائح. ورسم الصحة والتعليم البالغ 4 بالمئة مدمج ضمن معدلات الشرائح المعروضة (فيصبح 5 بالمئة هو 5.2 بالمئة, و30 بالمئة هو 31.2 بالمئة, وهكذا). وتُحتسب مساهمة الموظف في EPF بنسبة 12 بالمئة على الراتب الأساسي مقابل سقف شهري مقدّر للراتب الأساسي قدره ₹15,000 لأجور صندوق الادخار (تطبق الحاسبة سقفاً سنوياً مبسطاً).

تحقق سريع للتأكد: الموظف الأعزب بأجر في بنغالور الذي يتقاضى ₹15 لاخ سنوياً يستلم نحو ₹12.5 لاخ باليد بعد ضريبة الدخل والرسم وEPF, قبل أي خصم طوعي لـNPS (نظام التقاعد الوطني). وإذا اختلف راتبك الفعلي باليد, فانظر فيما إذا كان هيكل صاحب عملك يتضمن مكونات كبيرة من HRA أو LTA (ذات صلة في النظام القديم فقط), وإن كانت لديك خصومات ضريبة مهنية (تتفاوت بحسب الولاية, ₹2,400 سنوياً في كارناتاكا), وإن كان راتبك الأساسي يختلف اختلافاً كبيراً عن افتراض الـ50 بالمئة من CTC المستخدم هنا.

مساهمات NPS الطوعية في الطبقة الأولى (Tier 1) وفق المادة 80CCD(1B) قابلة للخصم حتى ₹50,000 سنوياً في النظام القديم فقط. وفي النظام الجديد لا يتوفر هذا الخصم, ولا يُعفى إلا إسهام صاحب العمل في NPS (وفق المادة 80CCD(2), بسقف 10 بالمئة من الراتب الأساسي للقطاع الخاص و14 بالمئة للحكومة المركزية). ولا تميّز الحاسبة بينهما حالياً, ومفتاح تبديل للنظام القديم مدرج على خارطة الطريق.

النظام الجديد مقابل النظام القديم

اعتباراً من السنة المالية 2023-24 صار النظام الجديد هو الافتراضي للمكلفين الأفراد. ويستفيد معظم الموظفين بأجر من النظام الجديد لأنهم لا يملكون إعفاءات كبيرة من HRA أو LTA أو المادة 80C, فالنظام الجديد ذو معدلات أساسية أقل ويمنح الخصم القياسي البالغ ₹75,000 دون اشتراط إثبات قائم على الإيصالات. ويبقى النظام القديم متاحاً وأحياناً يكون أفضل للمكلفين ذوي HRA الكبير (الإيجار في المدن الكبرى الغالية), وفائدة قرض المنزل, وLTA من صاحب العمل, والاستفادة الكاملة من المادة 80C (مساهمات صندوق الادخار, وELSS, وNSC, وغيرها).

نقطة التعادل التقريبية لعامل بأجر معتاد في بنغالور أو مومباي لديه إيجار بقيمة ₹4 لاخ (إعفاء HRA), و₹1.5 لاخ من المادة 80C, و₹2 لاخ من فائدة قرض المنزل تقع عند نحو ₹12 لاخ من الإجمالي. ودون ذلك يتفوق النظام الجديد, وفوقه يمكن أن يكون النظام القديم أفضل. وتستخدم الحاسبة النظام الجديد, ومفتاح تبديل للنظام القديم مدرج على خارطة الطريق.

الشرائح الست لضريبة الدخل

شرائح النظام الجديد للسنة المالية 2024-25 هي: 0 بالمئة حتى ₹3 لاخ, و5 بالمئة حتى ₹7 لاخ, و10 بالمئة حتى ₹10 لاخ, و15 بالمئة حتى ₹12 لاخ, و20 بالمئة حتى ₹15 لاخ, و30 بالمئة على ما يزيد عن ₹15 لاخ. ويُطبق رسم الصحة والتعليم البالغ 4 بالمئة على ضريبة الدخل المحتسبة, مما يرفع المعدلات الفعلية إلى 0/5.2/10.4/15.6/20.8/31.2 بالمئة. وتدمج الحاسبة الرسم ضمن معدلات الشرائح المعروضة تبسيطاً. ويُطبق خصم المادة 87A (rebate) حتى ₹25,000 للدخل حتى ₹7 لاخ في النظام الجديد, مما يجعل ضريبة الدخل صفراً عملياً عند ذلك الحد, ومعالجة الحاسبة لهذا الخصم تقريبية.

الخصم القياسي

الخصم القياسي البالغ ₹75,000 للموظفين بأجر (المرفوع من ₹50,000 في موازنة 2024) متاح في كلا النظامين اعتباراً من السنة المالية 2024-25. ويُطبق كخصم من الراتب الإجمالي قبل الشرائح. ويحصل المتقاعدون على الخصم القياسي ذاته. وهذه من أبسط ميزات النظام لأنها لا تتطلب إيصالات أو مطالبات.

EPF وسقف الراتب الأساسي

مساهمة الموظف في EPF هي 12 بالمئة من الراتب الأساسي, يقابلها صاحب العمل بـ12 بالمئة (منها 8.33 بالمئة تذهب إلى نظام معاش EPS و3.67 بالمئة إلى EPF نفسه). والمساهمة إلزامية للموظفين الذين يتقاضون راتباً أساسياً قدره ₹15,000 شهرياً أو أقل, وفوق هذا الحد يمكن لصاحب العمل تحديد سقف لقاعدة المساهمة عند ₹15,000 شهرياً (₹1.8 لاخ سنوياً), رغم أن معظم أصحاب العمل في قطاعي تقنية المعلومات والشركات يساهمون على الراتب الأساسي الكامل للاحتفاظ بالموظفين.

تطبق الحاسبة سقفاً سنوياً مبسطاً قدره ₹1.8 لاخ على قاعدة المساهمة, وهو ما يقابل خيار التحديد عند راتب أساسي ₹15,000. وبالنسبة للموظفين الذين يساهم صاحب عملهم في EPF على الراتب الأساسي الكامل (وهو الأكثر شيوعاً في الشركات الأكبر), يكون خصم EPF الفعلي أعلى مما تعرضه الحاسبة, وهذه من أكبر فجوات الدقة المعروفة.

خصم المادة 87A

يوفر خصم المادة 87A حتى ₹25,000 من التخفيف الضريبي للأفراد ذوي الدخل الإجمالي حتى ₹7 لاخ في النظام الجديد (أو حتى ₹12,500 بدخل حتى ₹5 لاخ في النظام القديم). ولا تطبق الحاسبة حالياً المادة 87A, فبالنسبة للدخل حتى ₹7 لاخ في النظام الجديد تكون ضريبة الدخل شاملة الرسم صفراً عملياً. ودون سقف الخصم, تعامل الأرقام المعروضة بوصفها حداً أعلى.

ما لا تتضمنه هذه الحاسبة

الضريبة المهنية (تتفاوت بحسب الولاية, عادة ₹2,400 سنوياً لكارناتاكا و₹2,500 للبنغال الغربية). وخصم المادة 87A للدخل حتى ₹7 لاخ. وإعفاءات HRA وLTA والإعفاءات القياسية (النظام القديم فقط). وخصم المادة 80C (صندوق الادخار, وELSS, والتأمين على الحياة, وغيرها) حتى ₹1.5 لاخ (النظام القديم فقط). وأقساط التأمين الصحي بالمادة 80D (النظام القديم فقط). ومساهمة NPS الطوعية بالمادة 80CCD(1B) حتى ₹50,000 (النظام القديم فقط). وفوائد حساب التوفير بالمادة 80TTA. والدخل من العقارات وفائدة قرض المنزل. والأرباح الرأسمالية. والدخل من مصادر أخرى. وبالنسبة للموظفين بأجر الذين يختارون النظام الجديد, تغطي الحاسبة الاحتساب الرئيسي من جانب الدخل, أما التقديم الكامل فيتطلب جداول إضافية لأبواب الدخل الأخرى.