Калькулятор зарплаты в Швейцарии: чистый доход 2025 (Bundessteuer + AHV/IV/EO + ALV)

В Швейцарии вашу брутто-зарплату и чистый доход разделяют три налоговых слоя, работающих независимо друг от друга: федеральный прямой налог (direkte Bundessteuer), кантональный подоходный налог (Kantonssteuer) и общинный налог (Gemeindesteuer). Федеральная доля невелика по международным меркам: максимальная предельная ставка составляет всего 11,5 процента. Кантональные и общинные доли, напротив, сильно варьируются в зависимости от места жительства и могут удвоить или утроить федеральную сумму. Совокупные ставки из трёх уровней колеблются от примерно 13 процентов в кантоне Цуг (Zug) до свыше 40 процентов в кантонах Во (Vaud) или Женева при высоких доходах.

Данный калькулятор охватывает только федеральный прямой налог, а также два основных взноса социального страхования работника: AHV/IV/EO - страхование по старости и потере кормильца (Alters- und Hinterlassenenversicherung), страхование по инвалидности (Invalidenversicherung) и компенсация заработка (Erwerbsersatzordnung) - в размере 5,3 процента от всей заработной платы без ограничения, и ALV (Arbeitslosenversicherung, страхование от безработицы) в размере 1,1 процента на доход до предельной суммы CHF 148 200. Кантональные и общинные налоги будут добавлены в отдельных подстраницах по каждому кантону; пока цифра включает только федеральный налог и взносы федерального социального страхования.

Грубая проверка: одинокий плательщик в Цюрихе с брутто-зарплатой CHF 100 000 платит примерно CHF 1 800 федерального прямого налога плюс CHF 5 300 взносов AHV/IV/EO и CHF 1 100 ALV - итого чистый доход до кантональных и общинных налогов около CHF 91 800. После добавления Kantons- und Gemeindesteuer по Цюриху (на этом уровне обычно 10-15 процентов облагаемого дохода) реальный чистый доход опускается примерно до CHF 78 000-82 000. Федеральный расчёт единообразен для всех кантонов; кантональная составляющая и делает швейцарское налогообложение столь зависимым от места жительства. Представленные цифры - оценки для планирования, а не налоговая консультация.

Взносы в третью колонну (Säule 3a, связанная частная пенсия) вычитаются из облагаемого дохода на федеральном и кантональном уровнях. Годовой лимит для работников со второй колонной составляет CHF 7 258 в 2025 году; самозанятые без второй колонны могут отчислять до 20 процентов чистого трудового дохода, но не более CHF 36 288. Калькулятор принимает взнос Säule 3a и применяет его как вычет до расчёта федеральных ставок.

Как работает федеральный прямой налог

Федеральный прямой налог Швейцарии использует многоступенчатую прогрессивную шкалу (Grundtarif для одиноких плательщиков), которая начинается с 0 процентов ниже CHF 17 800 облагаемого дохода и достигает максимума 11,5 процента выше CHF 176 000. В шкале десять отдельных ступеней, и предельная ставка плавно поднимается от ступени к ступени. Калькулятор воспроизводит эту шкалу через десять диапазонов, соответствующих официальным ставкам на каждом пороге; небольшие расхождения из-за линеаризации внутри диапазона не превышают нескольких франков.

Федеральный прямой налог мал по сравнению с кантональной и общинной долями, однако применяется единообразно по всей Швейцарии вне зависимости от места жительства. Большой разброс в швейцарском подоходном налоге создаёт кантональный тариф (Tarif für Staats- und Gemeindesteuer в большинстве кантонов) и коэффициент общины (Steuerfuss в немецкоязычных кантонах, multiplicateur во франкоязычных), который варьируется от 60 процентов кантонального тарифа в налогово-льготных общинах до 130 процентов и выше в дорогих.

AHV/IV/EO и ALV

AHV (страхование по старости и потере кормильца), IV (страхование по инвалидности) и EO (компенсация заработка для военнослужащих и по беременности и родам) объединены в единый взнос 10,6 процента, который делится поровну между работником и работодателем: ваша доля составляет 5,3 процента без ограничения по доходу. ALV (страхование от безработицы) равен 2,2 процента от зарплаты до CHF 148 200, также поровну: 1,1 процента работника.

Выше CHF 148 200 применяется взнос солидарности (Solidaritätsbeitrag) по 0,5 процента со стороны каждого участника (работник и работодатель), который в данном калькуляторе ещё не учтён. Работники с зарплатой значительно выше предела ALV должны ожидать небольшого дополнительного взноса на часть, превышающую этот предел.

Что насчёт кантональных и общинных налогов?

Кантональный подоходный налог по месту жительства плюс коэффициент общины, как правило, забирают больше, чем федеральный прямой налог. Кантональный тариф - это собственная прогрессивная шкала, разная для каждого кантона. Коэффициент общины (Steuerfuss в большинстве кантонов, multiplicateur во франкоязычных) - это процент, применяемый к кантональному тарифу для получения фактической суммы кантонального плюс общинного налога. Город Цюрих использует коэффициент около 119 процентов; в сельских районах Золотурна (Solothurn) или Швица (Schwyz) он может быть значительно ниже.

Для полной оценки швейцарского налога требуются три параметра: валовой доход, кантон проживания и конкретная община. Данный калькулятор охватывает только федеральную часть. Подстраницы по каждому кантону с кантональными тарифами и коэффициентами общин появятся в рамках будущей волны; пока используйте этот результат как федеральную базу и добавляйте примерно 10-25 процентов облагаемого дохода на кантональную и общинную составляющие в зависимости от места жительства.

Вторая и третья колонна (BVG/LPP и 3a/3b)

Швейцарская пенсионная система держится на трёх колоннах. Первая колонна (AHV/IV/EO) обеспечивает базовую государственную пенсию и обязательна для всех жителей Швейцарии. Вторая колонна (BVG/LPP - профессиональная пенсионная касса) обязательна для работников с доходом выше установленного порога; работник и работодатель платят в неё вместе, а доля работника зависит от возраста и конкретного плана. Данный калькулятор пока не моделирует взносы второй колонны из-за их сильной вариативности; как правило, они снижают брутто на 5-12 процентов в зависимости от возраста.

Третья колонна делится на 3a (связанная, с годовым лимитом и налоговым вычетом) и 3b (свободная, без специфических налоговых преимуществ помимо кантонального налога на состояние). Поле «Säule 3a» в калькуляторе относится только к третьей колонне типа 3a и вычитается на федеральном и кантональном уровне; федеральная экономия уже учтена здесь. Кантональная экономия на том же взносе 3a обычно выше федеральной и добавляет ещё 1,5-5 процентов в зависимости от кантона.

Что калькулятор не учитывает

Кантональный подоходный налог (наибольший из трёх слоёв, сильно варьируется по кантонам). Коэффициент общины (варьируется внутри каждого кантона). Взносы второй колонны BVG/LPP (как правило, 5-12 процентов брутто в зависимости от возраста и плана). Церковный налог (Kirchensteuer или Impôt ecclésiastique) для членов признанных церквей в кантонах, его взимающих). Quellensteuer (удержание у источника) для иностранных работников без вида на жительство категории C. Семейный тариф (Verheiratetentarif) и вычеты на детей. Налог на состояние (Vermögenssteuer), являющийся отдельным налогом. Взнос солидарности на доход по ALV выше CHF 148 200. Для наёмных работников федеральная сумма, показанная здесь, точна для шкалы 2025 года; кантональный и общинный слои, как правило, добавляют ещё 10-25 процентов облагаемого дохода сверху в зависимости от места жительства.