Калькулятор зарплаты в Италии 2025: от брутто к нетто (IRPEF, addizionali, INPS)

В Италии между брутто-зарплатой и суммой на руки стоят три удержания. Первое - IRPEF (подоходный налог, imposta sul reddito delle persone fisiche). Второе - региональная и муниципальная addizionali (надбавки к IRPEF, которые начисляются поверх него). Третье - взнос INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale, государственный фонд социального страхования), который финансирует пенсию и социальное обеспечение. В 2025 году IRPEF имеет три ступени: 23 процента на первые 28 000 € облагаемого дохода, 35 процентов до 50 000 € и 43 процента сверх этой суммы. Региональная addizionale добавляет от 1,23 до 3,33 процента в зависимости от региона налогового резидентства, а муниципальная - ещё до 0,9 процента. Для наёмных работников частного сектора INPS удерживает 9,19 процента от брутто в пределах потолка взносов.

Этот калькулятор берёт ступени IRPEF 2025 года и закладывает в эффективные ставки среднюю региональную addizionale в 1,73 процента (23 процента IRPEF плюс 1,73 дают 24,73 процента; 35 плюс 1,73 - 36,73; 43 плюс 1,73 - 44,73). Он применяет необлагаемый минимум для наёмных работников (no tax area) в размере 8500 € как вычет из брутто до расчёта по ступеням. INPS считается по стандартной ставке 9,19 процента вплоть до потолка взносов в 119 650 € по данным 2024 года (показатель 2025 года близок и ждёт официальной публикации).

Для грубой проверки: одинокий наёмный работник с 30 000 € брутто получает на руки около 22 500 € нетто после IRPEF, addizionali и INPS, ещё до взносов в пенсионный фонд. Если вы живёте в Лацио или другом регионе с более высокой addizionale, заложите от 100 до 300 € меньше в год. Bonus IRPEF (бывший Bonus Renzi) для доходов от 15 000 до 40 000 € способен добавить от 60 до 100 € нетто в месяц; здесь он пока не учитывается.

Взносы в дополнительный пенсионный фонд (fondo pensione) уменьшают облагаемый доход в пределах 5164,57 € в год, включая часть TFR (выходного пособия, trattamento di fine rapporto), переведённую в фонд. Взнос 2000 € на ступени 35 процентов плюс 1,73 процента addizionale экономит 734 € налога. Это оценки для планирования, не налоговая консультация.

Как складываются IRPEF и addizionali

IRPEF - основной подоходный налог Италии, и в 2025 году у него самая простая структура в Европе: всего три ступени - 23 процента до 28 000 €, 35 процентов до 50 000 € и 43 процента сверх этого. Ступени предельные (marginal), поэтому зарплата 45 000 € попадает в предельную ступень 35 процентов, но средняя ставка остаётся около 27 процентов до применения необлагаемого минимума.

Региональная addizionale - это отдельный налог, который добавляется к IRPEF; его устанавливает каждый из 20 регионов плюс автономные провинции Больцано и Тренто. Ставки идут от 1,23 процента в Больцано (самая низкая) до 3,33 процента в Кампании и Лацио (среди самых высоких), при этом большинство регионов держится в диапазоне от 1,5 до 2 процентов. Муниципальная addizionale добавляет ещё до 0,9 процента и устанавливается коммуной. Этот калькулятор использует среднюю по стране региональную addizionale 1,73 процента и пока не моделирует муниципальную.

Необлагаемый минимум для наёмных работников

Наёмные работники (lavoratori dipendenti) пользуются необлагаемым минимумом, благодаря которому первые 8500 € дохода фактически свободны от IRPEF. Калькулятор применяет его как вычет, который отнимается от брутто до расчёта по ступеням. У самозанятых и других категорий пороги освобождения иные; величина 8500 € относится именно к доходу от наёмного труда и пенсиям.

Взнос INPS для наёмных работников

Для наёмных работников частного сектора INPS составляет 9,19 процента от брутто в пределах годового потолка взносов, плюс дополнительный 1 процент на доход сверх первого порога в 52 190 € по данным 2024 года (дополнительный взнос IVS в 1 процент, который здесь для простоты включён в базовую ставку). Потолок взносов равен 119 650 € в 2024 году и слегка растёт каждый год. Сверх потолка взносы INPS больше не начисляются. INPS финансирует пенсию по старости (pensione di vecchiaia), по выслуге (anzianità) и по случаю потери кормильца (reversibilità).

Для отдельных категорий действуют разные кассы: artigiani (ремесленники), commercianti (торговцы), gestione separata для внештатных исполнителей и фрилансеров, FPLD для наёмных работников частного сектора (ставка, показанная здесь), CTPS для госслужащих. Этот калькулятор использует ставку FPLD.

Пенсионный фонд и другие вычеты

Итальянская система поощряет дополнительные пенсионные накопления через фонды pensione. Взносы в fondo pensione (negoziale, aperto или PIP) уменьшают облагаемый доход в пределах 5164,57 € в год. Лимит общий для добровольных взносов и для TFR (выходного пособия), переведённого в фонд по явному заявлению (opzione esplicita). При найме работник может выбрать перевод накапливаемого TFR в коллективный fondo pensione, и этот выбор, как правило, необратим.

Что этот калькулятор не учитывает

Bonus IRPEF (бывший Bonus Renzi) для доходов примерно от 15 000 до 40 000 €. Detrazioni (налоговые вычеты) на супруга, детей и иждивенцев-родителей. Detrazioni на медицинские расходы, образование, проценты по ипотеке и прочие затраты. Налоговые кредиты (credito d'imposta) на ремонт жилья, ecobonus и подобные строительные льготы. Дополнительный взнос IVS в 1 процент на доход сверх первого порога взносов (здесь включён в базовую ставку INPS). Муниципальную addizionale, которая разнится по коммунам вплоть до 0,9 процента. Региональные addizionali отдельных регионов (в Лацио, Кампании и Пьемонте ставки выше использованного здесь среднего значения 1,73 процента). Особые отрасли (artigiani, commercianti, gestione separata). Для наёмных работников в регионах со средней addizionale калькулятор даёт разумную оценку; у тех, у кого есть семья, ипотека или существенные detrazioni, реальный эффективный налог окажется заметно ниже.