Калькулятор зарплаты в Швеции: nettolön 2025 (statlig + kommunal inkomstskatt + allmän pensionsavgift)

В Швеции между вашей валовой зарплатой и nettolön (чистой зарплатой) стоят два слоя подоходного налога и один слой социального взноса, который вы платите фактически сами. Kommunalskatt - это муниципальный подоходный налог, который варьируется примерно от 28 процентов в самом низконалоговом коммуне до более 35 процентов в самом высоком; средняя по стране ставка на 2025 год - 32,41 процента. Statlig inkomstskatt - это государственная надбавка 20 процентов, которая взимается только с дохода выше порогового значения brytpunkt (643 100 SEK). Allmän pensionsavgift - фиксированный взнос 7 процентов от валового дохода до потолка пенсионного дохода, который вы платите сами и который фактически является невычитаемым страховым взносом на государственную пенсию.

Калькулятор использует средний kommunalskatt 32,41 процента и прибавляет statlig inkomstskatt 20 процентов выше brytpunkt. Применяется фиксированный grundavdrag (базовый вычет) 24 800 SEK как упрощение скользящего grundavdrag, который достигает пика около 41 000 SEK для доходов около 200 000-230 000 SEK и снижается до 17 000 SEK при более высоких доходах. Allmän pensionsavgift 7 процентов начисляется до потолка пенсионного дохода 599 250 SEK в 2025 году.

Грубая проверка: одинокий плательщик в Стокгольме с валовым доходом 500 000 SEK получает на руки около 330 000 SEK netto после kommunalskatt, allmän pensionsavgift и небольших эффектов первой ступени, без учёта добровольных взносов в tjänstepension. Фактический kommunalskatt Стокгольма составляет около 29,82 процента (ниже среднего по стране), поэтому стокгольмский резидент получает примерно на 13 000 SEK в год больше, чем даёт базовая ставка этого калькулятора. Напротив, kommunalskatt Мальмё около 31,5 процента, а Гётеборга - около 32 процентов.

Взносы в tjänstepension (производственная пенсия сверх обязательной) обычно платит работодатель, а не удерживает из валовой зарплаты работника. Тем не менее добровольные соглашения о замене части зарплаты взносом (salary sacrifice), направляющие валовой доход в схему tjänstepension, снижают облагаемый доход по маржинальной ставке kommunal плюс statlig. Калькулятор принимает добровольный взнос в tjänstepension и применяет его как вычет до расчёта налогов. Результаты являются оценками для планирования, а не налоговой консультацией.

Как работает подоходный налог в Швеции

В Швеции два слоя подоходного налога суммируются: kommunalskatt и statlig inkomstskatt. Kommunalskatt устанавливается вашим коммуном проживания и составляет от 28 процентов (например, в Солне и центральном Стокгольме) до более 35 процентов (в некоторых северных коммунах). Средняя по стране ставка на 2025 год - 32,41 процента. Калькулятор использует среднюю ставку; версия с указанием конкретного коммуна запланирована в рамках региональных подстраниц.

Statlig inkomstskatt - это государственная надбавка 20 процентов, применяемая к доходу выше brytpunkt. Порог brytpunkt на 2025 год составляет 643 100 SEK облагаемого дохода (что соответствует примерно 670 000 SEK валовой зарплаты, поскольку brytpunkt рассчитывается на облагаемый доход после grundavdrag). Выше brytpunkt маржинальная ставка скачет примерно с 32 до 52 процентов. Ранее существовал värnskatt (вторая государственная ступень 5 процентов выше ещё одного порога), но он был отменён в 2020 году.

Grundavdrag

Grundavdrag - базовый вычет, доступный всем наёмным работникам и пенсионерам. Он скользящий по доходу: максимум около 41 000 SEK для доходов в диапазоне 200 000-230 000 SEK и снижается до 17 000 SEK на верхнем конце. Калькулятор использует фиксированный grundavdrag 24 800 SEK как упрощение; фактические значения публикует ежегодно Skatteverket (шведское налоговое ведомство) в виде таблиц. Для большинства занятых на полную ставку разница между фиксированным и скользящим grundavdrag составляет менее 1 000 SEK годового налога.

Для лиц старше 65 лет предусмотрен повышенный grundavdrag, который может значительно снизить налог пенсионеров. Пенсионерский grundavdrag здесь не учтён; версия для пенсионеров запланирована.

Allmän pensionsavgift

Allmän pensionsavgift (общий пенсионный взнос) составляет 7 процентов от пенсионного дохода до 599 250 SEK в 2025 году. Он финансирует inkomstpension - доходозависимую часть шведской государственной пенсионной системы. Взнос полностью засчитывается в счёт подоходного налога физических лиц, поэтому фактически не снижает сумму на руки так же, как сам по себе подоходный налог. Калькулятор показывает 7 процентов отдельной строкой, но по математике это равнозначно несколько более высокому эффективному подоходному налогу до потолка.

Выше потолка 599 250 SEK allmän pensionsavgift не начисляется, но подоходный налог продолжает применяться. Потолок ежегодно слегка повышается вместе с prisbasbelopp (базовой ценовой суммой).

Tjänstepension и взносы работодателя

Большинство шведских работодателей перечисляют взносы в tjänstepension (производственную пенсию) поверх вашей зарплаты - как правило, от 4,5 до 30 процентов валового дохода в зависимости от коллективного договора (ITP, SAF-LO, KTP, AKAP-KL и другие). Эти взносы работодателя не уменьшают сумму на руки, поскольку выплачиваются сверх валовой зарплаты. Добровольные соглашения salary sacrifice, перенаправляющие часть валового дохода в схему tjänstepension, действительно снижают облагаемый доход по маржинальной ставке и вычитаются до определённых лимитов. Калькулятор принимает добровольный пенсионный взнос и рассматривает его как вычет до налогообложения.

Что калькулятор не учитывает

Kommunalskatt конкретного коммуна (используется средняя по стране 32,41 процента). Скользящий grundavdrag (используется фиксированное упрощение 24 800 SEK). Повышенный grundavdrag для плательщиков старше 65 лет. Jobbskatteavdrag (налоговый кредит на трудовой доход) - один из крупнейших кредитов шведской системы, существенно снижающий эффективный налог для работников с доходом примерно от 50 000 до 700 000 SEK. Взнос в религиозную общину (begravningsavgift варьируется по коммунам, kyrkoavgift - для членов Svenska Kyrkan). Värnskatt (отменён в 2020 году). Налог на доход от капитала (kapitalskatt, фиксированные 30 процентов на большинство инвестиционных доходов, отдельная шкала). Для наёмных работников самый значимый известный пробел точности - отсутствующий jobbskatteavdrag, который может снизить эффективный налог на 20 000-30 000 SEK в год при типичных зарплатах. Поле для jobbskatteavdrag запланировано и является единственным наиболее важным улучшением для шведского калькулятора.

Когда реальный доход будет существенно выше

Отсутствующий jobbskatteavdrag - главная причина, по которой реальный чистый доход в Швеции выше, чем показывает калькулятор. Для работника с валовым доходом 500 000 SEK jobbskatteavdrag даёт дополнительный кредит около 20 000 SEK в год, повышая реальный чистый доход на эту сумму. Как только этот кредит будет учтён, цифры калькулятора будут точно соответствовать реальным шведским расчётным листкам.