Калькулятор польского налога: зарплата нетто 2025 (PIT + ZUS для работников)

В Польше между валовой зарплатой (zarobki brutto) и суммой на руки (wynagrodzenie netto) стоят два крупных слоя: PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych - подоходный налог с физических лиц) по шкале skala podatkowa с двумя ступенями и взносы ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych - органы социального страхования) в части работника, разделённые на четыре компонента. PIT составляет 12 процентов на первые PLN 120 000 дохода в год (после kwota wolna - необлагаемой суммы PLN 30 000) и 32 процента выше этого порога. Взносы ZUS pracownik в сумме составляют около 22,7 процента: 9,76 процента на пенсию (emerytalna), 1,5 процента по инвалидности (rentowa), 2,45 процента по болезни (chorobowa) и 9 процентов медицинского взноса (składka zdrowotna). Медицинский взнос - крупнейший из четырёх, и после реформы Polski Ład 2022 года он больше не вычитается из PIT.

Данный калькулятор использует ступени PIT 2025 года, применяя kwota wolna PLN 30 000 в качестве стандартного вычета из базы (упрощение по сравнению с фактическим механизмом уменьшения базы). Четыре компонента ZUS pracownik рассчитываются с соответствующей базы: emerytalna и rentowa ограничены лимитом тридцатикратного среднемесячного прогнозного заработка (около PLN 234 720 для 2025 года); chorobowa и zdrowotna не имеют верхнего предела и начисляются со всей зарплаты.

Грубая проверка: одинокий плательщик PIT в Варшаве с брутто PLN 120 000 получает на руки около PLN 86 000 нетто после PIT и ZUS, до каких-либо вычетов по IKZE. Если ваша реальная сумма отличается, проверьте, применяете ли вы стандартные расходы на получение дохода (koszty uzyskania przychodu; калькулятор не моделирует отдельно PLN 250 в месяц, так как сумма невелика), есть ли у вас план IKE/IKZE или вы имеете право на ulga dla młodych (освобождение для лиц до 26 лет) либо ulga na powrót (освобождение при возвращении на родину). Результаты являются оценками для планирования, а не налоговой консультацией.

Взносы в IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego - индивидуальный накопительный пенсионный счёт) уменьшают налогооблагаемый доход по PIT до PLN 9 388 в год для работников в 2025 году (PLN 14 083 для самозанятых). Взносы в IKE (Indywidualne Konto Emerytalne - индивидуальный пенсионный счёт) не вычитаются, но накапливаются без налога. Поле «взнос в пенсионный план» в калькуляторе относится к IKZE.

Как работают ступени польского PIT

Польская шкала skala podatkowa в 2025 году имеет две ступени: 12 процентов на облагаемый доход до PLN 120 000 в год и 32 процента на доход выше. Kwota wolna od podatku (необлагаемая сумма) составляет PLN 30 000, что фактически делает первые PLN 30 000 дохода необлагаемыми по ставке 12 процентов (экономия PLN 3 600 PIT по сравнению с отсутствием kwota wolna). После реформы Polski Ład 2022 года kwota wolna настолько высока, что реальный порог входа в PIT сдвинулся значительно выше нуля.

Большинство наёмных работников используют skala podatkowa, однако индивидуальные предприниматели (jednoosobowa działalność gospodarcza) могут выбрать единую ставку podatek liniowy 19 процентов или схему ryczałt (патентный налог) с значительно более низкими ставками от выручки без вычета расходов. Данный калькулятор охватывает только skala podatkowa для работников по трудовому договору (umowa o pracę).

Четыре компонента ZUS pracownik

Часть взносов ZUS, оплачиваемая работником, делится на четыре компонента с различными ставками и базами:

Emerytalna (пенсионный взнос) - 9,76 процента базы, с годовым лимитом тридцатикратного прогнозного среднемесячного заработка (около PLN 234 720 в 2025 году). Выше предела emerytalna не начисляется.

Rentowa (взнос по инвалидности) - 1,5 процента при том же лимите тридцатикратности.

Chorobowa (взнос по болезни) - 2,45 процента без верхнего предела. Финансирует больничные выплаты и обязателен для работников по umowa o pracę.

Składka zdrowotna (медицинский взнос) - 9 процентов базы после реформы Polski Ład 2022 года. Принципиально важно: с 2022 года zdrowotna больше не вычитается из PIT (до 2022 года большую её часть можно было вычесть), поэтому она фактически действует как параллельный подоходный налог. Это крупнейшее изменение, которое Polski Ład внёс в налоговую нагрузку на зарплату.

Общий объём ZUS pracownik составляет 22,71 процента от зарплаты до предела тридцатикратности для emerytalna и rentowa, и 11,45 процента (chorobowa плюс zdrowotna) выше этого предела.

Koszty uzyskania przychodu (KUP - расходы на получение дохода)

Наёмные работники имеют право на стандартные KUP в размере PLN 250 в месяц (PLN 3 000 в год) при работе в одном месте или PLN 300 в месяц для сотрудников, добирающихся из другого населённого пункта. KUP уменьшает налогооблагаемую базу PIT. Калькулятор не моделирует KUP как отдельный ввод, поскольку сумма невелика и практически едина; эффект составляет примерно PLN 360 экономии PIT в год. В будущей версии появится переключатель для работников из других городов, применяющих повышенную ставку.

Ulga dla młodych и ulga na powrót

Две крупные льготы могут полностью обнулить PIT для имеющих на них право. Ulga dla młodych (льгота для молодых) освобождает от PIT большую часть дохода до PLN 85 528 в год для работников моложе 26 лет (освобождается только PIT; взносы ZUS по-прежнему применяются). Ulga na powrót (льгота при возвращении) освобождает большую часть дохода поляков, возвращающихся в Польшу после не менее трёх лет проживания за рубежом, на четыре последовательных года. Стоимость каждой льготы при полном использовании лимита составляет примерно PLN 10 260 в год.

Ни одна из этих льгот в калькуляторе не учтена. Работники моложе 26 лет и недавно вернувшиеся в страну должны рассчитывать на PIT, значительно более низкий, чем показано.

Что калькулятор не учитывает

Ulga dla młodych (освобождение от PIT до PLN 85 528 в год до 26 лет). Ulga na powrót (освобождение от PIT на четыре года для вернувшихся на родину). Повышенные KUP для добирающихся из другого города. Ulga prorodzinna (налоговый кредит на детей). Ulga rehabilitacyjna (льгота по реабилитации) и другие целевые льготы. Совместное декларирование супругов (калькулятор использует ставки для одинокого плательщика). Доход свыше PLN 1 000 000 облагается дополнительной danina solidarnościowa (взнос солидарности) 4 процента с превышения - это в калькуляторе не учтено. Для большинства работников по umowa o pracę с фиксированной зарплатой результат представляет собой разумную оценку; молодые работники, возвращающиеся из-за рубежа и семьи с детьми могут рассчитывать на заметно более низкий налог.