Калькулятор налога на прирост капитала: федеральный налог при продаже акций и инвестиций

Налог на прирост капитала (capital gains tax) в США делится на два режима в зависимости от срока владения активом до продажи. Краткосрочный прирост капитала (short-term capital gains, срок владения один год или менее) облагается как обычный доход по вашей маржинальной ставке - так же, как заработная плата. Долгосрочный прирост капитала (long-term capital gains, срок владения более одного года) пользуется льготной ставкой 0, 15 или 20 процентов в зависимости от вашего совокупного налогооблагаемого дохода за год. Разница существенная: одинокий налогоплательщик в обычной скобке 32 процента заплатит 32 процента с краткосрочного прироста и лишь 15 процентов с эквивалентного долгосрочного.

Калькулятор принимает цену покупки (ваша база затрат, cost basis), цену продажи, период владения в месяцах, статус подачи декларации и ваш прочий налогооблагаемый доход за год. Он возвращает валовой прирост или убыток, применимую классификацию по периоду владения, действующую налоговую ставку, федеральный налог к уплате и чистые поступления после налога. Используются ставки долгосрочного прироста на 2025 год: 0 процентов до $48 350 (single, одинокий) / $96 700 (married, женатые), 15 процентов до $533 400 (single) / $600 050 (married), 20 процентов выше.

Проверка для ориентира: прирост $5 000 от акций, удерживавшихся 18 месяцев, при прочем доходе $80 000 попадает в долгосрочную скобку 15 процентов и влечёт $750 федерального налога. Тот же прирост при сроке 6 месяцев был бы краткосрочным и облагался бы по обычной маржинальной ставке - примерно 22-24 процента при аналогичном уровне дохода. Ещё шесть месяцев ожидания, чтобы пересечь порог долгосрочного периода, экономит около $375-450 на приросте $5 000.

Калькулятор не учитывает налог штата. Калифорния облагает долгосрочный прирост как обычный доход (без льготной ставки). Техас, Флорида, Теннесси, Невада, Вашингтон, Вайоминг, Южная Дакота и Аляска не имеют налога штата на доходы и, следовательно, налога на прирост капитала. Остальные штаты находятся где-то посередине с собственными ставками и правилами. Для полной налоговой картины добавьте налог штата отдельно.

Разница между долгосрочным и краткосрочным периодами

Отсчёт срока владения начинается на следующий день после приобретения актива и заканчивается в день продажи. Ровно один год владения - это всё ещё краткосрочный период; один год и один день - уже долгосрочный. Для большинства рядовых инвесторов, торгующих отдельными акциями или ETF (биржевыми фондами), достичь долгосрочного порога зачастую просто вопрос терпения: большинство случаев роста, подталкивающих к продаже, могут подождать несколько лишних недель или месяцев, если порог долгосрочного периода близко.

Разрыв между ставками краткосрочного и долгосрочного периодов достаточно велик, чтобы иметь значение. Федеральный налогоплательщик в верхней скобке платит 37 процентов с краткосрочного прироста и 20 процентов с долгосрочного - разница в 17 процентных пунктов. На прирост $50 000 это $8 500 дополнительного налога, если продать на день раньше срока. Внимательно отслеживайте сроки владения, если часто перебалансируете портфель.

Ставки долгосрочного прироста 2025 года

Долгосрочный прирост капитала имеет собственную структуру скобок, отдельную от обычных налоговых скобок. На 2025 год: одинокие налогоплательщики (single) платят 0 процентов до $48 350 совокупного налогооблагаемого дохода (включая прирост), 15 процентов до $533 400 и 20 процентов выше. Для совместно подающих декларацию супругов (married filing jointly): 0 процентов до $96 700, 15 процентов до $600 050 и 20 процентов выше. Скобки накладываются на ваш совокупный налогооблагаемый доход: если у вас $40 000 обычного дохода и $20 000 долгосрочного прироста, первые $8 350 прироста облагаются по ставке 0 процентов (заполнение до порога $48 350 для одиноких), а оставшиеся $11 650 - по ставке 15 процентов.

Это наложение создаёт возможности для планирования. Годы, когда вы между работами, в декрете, в творческом отпуске или иначе в периоде низкого дохода, хороши для реализации долгосрочных приростов: вы можете заплатить 0 или 15 процентов с приростов, которые в высокодоходный год облагались бы по 20 процентов. Налоговая оптимизация через реализацию прироста (tax-gain harvesting) - намеренная реализация долгосрочных приростов в «нулевом» году для сброса базы затрат - является правомерной стратегией.

Убытки для зачёта (loss harvesting)

Капитальные убытки зачитываются против капитальных приростов в пределах той же категории срока владения (краткосрочные убытки - против краткосрочных приростов, долгосрочные убытки - против долгосрочных, а чистый остаток убытков переходит в другую категорию). Если после зачёта у вас остаются чистые капитальные убытки, до $3 000 в год могут уменьшать обычный доход, а остаток переносится на будущие годы без ограничений.

Harvesting убытков (loss harvesting) - это практика намеренной реализации убытков в годы, когда у вас есть приросты для зачёта, или в любой год в пределах лимита $3 000 по обычному доходу. Правило wash-sale запрещает выкупать ту же ценную бумагу (или существенно идентичную) в течение 30 дней до или после продажи с убытком; нарушение этого правила аннулирует убыток. Чтобы оставаться в рынке во время harvesting, продайте убыточную позицию и немедленно купите аналог (другой ETF, ETF другого сектора и т.п.) - похожий, но не идентичный инструмент.

Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT)

Высокодоходные налогоплательщики также обязаны уплатить налог на чистый инвестиционный доход (Net Investment Income Tax, NIIT) в размере 3,8 процента на инвестиционные доходы (включая прирост капитала) свыше $200 000 скорректированного скорректированного валового дохода (modified AGI) для одиноких и $250 000 для совместно декларирующих супругов. Калькулятор не включает NIIT: если ваш доход выше порога, добавьте 3,8 процента к эффективной ставке на ту часть прироста, которая превышает порог.

Что не учитывает этот калькулятор

Налог штата на прирост капитала (существенно варьируется по штатам). Налог на чистый инвестиционный доход NIIT (3,8 процента для высоких доходов). Исключение по Section 1202 для квалифицированных акций малого бизнеса QSBS (до 100 процентов при владении 5+ лет). Отсрочка по обмену однородного имущества Section 1031 (только для недвижимости с 2018 года). Исключение при продаже основного жилья по Section 121 ($250 000 для одиноких / $500 000 для супругов при владении основным местом проживания 2+ года). Учёт mark-to-market для трейдеров. Последствия нарушения правила wash-sale. Повышение базы при наследовании. Перенос чистых капитальных убытков с предыдущих лет. Для полной налоговой картины обратитесь к дипломированному бухгалтеру (CPA) или используйте полнофункциональное налоговое ПО.