Spanischer Einkommensteuer-Rechner: Nettolohn 2025 (IRPF + Seguridad Social)

In Spanien liegen zwischen dem Bruttogehalt und dem monatlichen Nettoauszahlungsbetrag zwei grosse Abzugsposten: der IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, die spanische Einkommensteuer) und der Arbeitnehmeranteil an der Seguridad Social (soziale Sicherung). Der IRPF wird als monatliche Quellensteuer (retencion) vom Arbeitgeber einbehalten und richtet sich nach der im Modelo 145 erklarten Jahressituation. Die Seguridad Social zieht pauschal 6,35 Prozent der Bemessungsgrundlage bis zur monatlichen Hoechstgrenze ab. Zusammen nehmen beide Posten bei typischen Gehaltern zwischen 25.000 EUR und 80.000 EUR rund 20 bis 35 Prozent des Bruttolohns weg.

Dieser Rechner verwendet die IRPF-Stufentarife 2025 kombiniert aus dem staatlichen Teil (parte estatal) und dem regionalen Teil (tramo autonomico), wobei die Comunidad de Madrid als Referenzwert dient; andere Autonome Gemeinschaften (comunidades autonomas) wenden hohere oder niedrigere regionale Satze an. Als Abzug vor der Stufenrechnung wird das personliche Existenzminimum (minimo personal) von 5.550 EUR berucksichtigt; das ist eine Vereinfachung gegenuber der realen reduccion por minimo personal, die auf die Steuerlast selbst angewandt wird. Die 6,35 Prozent des Arbeitnehmeranteils decken contingencias comunes, desempleo, FOGASA und formacion profesional zusammen ab.

Ein grober Plausibilitatscheck: Eine ledige Person in Madrid mit 35.000 EUR Bruttolohn nimmt nach IRPF und Seguridad Social rund 27.500 EUR netto mit nach Hause, vor etwaigen Beitragen in einen Plan de Pensiones. Wer in Katalonien, der Comunidad Valenciana oder einer anderen Autonomen Gemeinschaft mit hoheren regionalen Satzen lebt, muss mit ca. 500 bis 1.500 EUR weniger pro Jahr auf diesem Einkommensniveau rechnen. Andalusien und Madrid verzeichnen unter den grossen Autonomen Gemeinschaften die niedrigsten kombinierten Satze.

Beitrage in individuelle Pensionsplane (plan de pensiones individual) sind bis zu 1.500 EUR pro Jahr steuermindernd absetzbar (Grenze seit 2022 abgesenkt, vorher 2.000 EUR). Betriebliche Pensionsplane (planes de empresa) erlauben wesentlich hohere Beitrage, bis zu 8.500 EUR jahrlich bei Arbeitgeberzuschuss. Der Rechner berucksichtigt den individuellen Grenzwert; eine Erweiterung fur Betriebsplane ist geplant. Die Werte sind Orientierungsschatzzungen und keine Steuerberatung.

Wie die IRPF-Steuertarife funktionieren

Der IRPF ist eine staatlich-regionale Steuer mit einem kombinierten Satz, der je nach Autonomer Gemeinschaft variiert. Der staatliche Teil (parte estatal) hat national festgelegte Stufen; jede Autonome Gemeinschaft fugt ihren eigenen regionalen Tarif (tramo autonomico) hinzu. Der kombinierte Tarif fur Madrid 2025 betragt naherungsweise 19 Prozent auf die ersten 12.450 EUR der Bemessungsgrundlage, 24 Prozent bis 20.200 EUR, 30 Prozent bis 35.200 EUR, 37 Prozent bis 60.000 EUR, 45 Prozent bis 300.000 EUR und 47 Prozent daruber. Autonome Gemeinschaften wie Katalonien und die Comunidad Valenciana liegen in den oberen Stufen 2 bis 4 Prozentpunkte hoher, wahrend Andalusien und La Rioja nahe an Madrid liegen.

Personliches Existenzminimum und Familienminima

Das spanische System sieht ein personliches Existenzminimum (minimo personal) von 5.550 EUR vor (erhoht auf 6.700 EUR fur Steuerpflichtige uber 65 Jahre und 8.100 EUR fur uber 75-Jahrige). Fur Familien gibt es zusatzliche Minima: 2.400 EUR fur das erste Kind, 2.700 EUR fur das zweite, 4.000 EUR fur das dritte und 4.500 EUR fur das vierte und weitere Kinder; dazu kommen Minima fur abhangige Eltern uber 65 (ascendientes) und Behinderungen (discapacidad). Der Rechner berucksichtigt nur das Basis-Existenzminimum von 5.550 EUR fur Einzelpersonen; familienabhangige Minima sind geplant.

Zu beachten ist, dass das minimo personal in der echten IRPF-Formel eine Steuerminderung ist, die mit dem entsprechenden Stufensatz auf die Steuerlast angewandt wird, nicht ein Abzug von der Bemessungsgrundlage. Die vereinfachte Berechnung im Rechner fuhrt in den oberen Stufen zu einer leichten Uberschatzung und in der untersten Stufe zu einer leichten Unterschatzung. Fur die meisten Steuerpflichtigen mit mittlerem Einkommen betragt die Abweichung weniger als 100 EUR.

Arbeitnehmeranteil an der Seguridad Social

Der Arbeitnehmeranteil an der Seguridad Social betragt 6,35 Prozent der Bemessungsgrundlage: 4,7 Prozent fur contingencias comunes, 1,55 Prozent fur desempleo (Arbeitslosigkeit), 0,10 Prozent fur FOGASA (Lohngarantiefonds) und 0,10 Prozent fur formacion profesional (Berufsausbildung). Die monatliche Beitragsbemessungsgrenze betragt 2025 4.909,50 EUR (rund 58.914 EUR jahrlich). Auf Einkommen uber dieser Grenze wird der Satz nicht mehr angewandt. Der Arbeitgeber zahlt auf derselben Grundlage rund 30 Prozent, was den Nettolohn des Arbeitnehmers aber nicht beeinflusst.

Autonome Gemeinschaften und der Wohnort

Der steuerliche Wohnsitz (residencia habitual) bestimmt, welcher regionale Tarif (tramo autonomico) anzuwenden ist. Die meisten Autonomen Gemeinschaften folgen dem staatlichen Tarif mit kleinen Aufschlagen; besonders auffallend abweichend sind Katalonien (hohere Satze in den oberen Stufen), Comunidad Valenciana (ebenfalls hoher), Madrid und Andalusien (nahe am nationalen Referenzwert oder darunter) sowie das Baskenland und Navarra - diese fuhren jeweils vollstandige eigene IRPF-Systeme (regimen foral, eigenes Steuersystem) und werden hier nicht abgebildet. Eine Regionenauswahl ist geplant.

Was dieser Rechner nicht abbildet

Familienabhangige personliche Minima fur Ehepartner, Kinder und abhangige Elternteile. Ermassigungen fur unregelmassige Einkunfte (Abfindungen, mehrjahrige Bonuszahlungen). Die Regionenauswahl fur Steuerpflichtige ausserhalb Madrids. Die haciendas forales des Baskenlandes und Navarras (eigenes Steuersystem). Betriebliche Pensionsplane uber dem individuellen Grenzwert von 1.500 EUR. Die Deduktion fur Investitionen in neue Unternehmen und andere regionale Steuergutschriften. Die Besteuerung von Kapitalertragen (rentas del ahorro), die einem eigenen Stufentarif unterliegen. Fur Gehaltsempfanger in Madrid, Andalusien und anderen Regionen mit niedrigem Aufschlag liefert der Rechner eine vernunftige Schatzung; in Regionen mit hoherer Steuerlast ist etwas mehr IRPF als angezeigt zu erwarten. Ein regionsspezifisches Modul fur alle 15 Autonomen Gemeinschaften im allgemeinen Regime sowie eigene Seiten fur das Baskenland und Navarra sind in Planung.