Singapur Einkommensteuerrechner: Nettogehalt YA 2025 (Resident-Satze + CPF unter 55)

In Singapur trennen zwei Ebenen das Bruttogehalt vom Nettolohn: die progressive Einkommensteuer fur Steueransassige (Year of Assessment, YA), erhoben von der IRAS (Inland Revenue Authority of Singapore, die Steuerbehorde), und die CPF-Beitrage (Central Provident Fund, der gesetzliche Vorsorge- und Rentenfonds), aufgeteilt zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Die Einkommensteuer fur Ansassige beginnt bei 0 Prozent auf die ersten 20.000 SGD und steigt uber 13 Stufen auf einen Spitzensteuersatz von 24 Prozent uber 1.000.000 SGD. Fur Burger und Permanent Residents (Daueraufenthaltsberechtigte) unter 55 Jahren betragt der CPF-Arbeitnehmeranteil 20 Prozent der Ordinary Wages (regulares Grundgehalt), wobei der Arbeitgeber obendrauf 17 Prozent einzahlt; die Beitragsgrundlage ist auf 8.000 SGD Ordinary Wages monatlich (96.000 SGD jahrlich) gedeckelt.

Dieser Rechner verwendet die YA-2025-Resident-Steuerstufen der IRAS und wendet den Standard-CPF-Satz von 20 Prozent (unter 55, Burger/Permanent Resident) an. Der CPF-Beitrag wird auf die jahrliche Ordinary-Wage-Grenze von 96.000 SGD berechnet. Uber der Grenze wird kein CPF von den Ordinary Wages abgezogen, obwohl Additional Wages (Boni) eine eigene separate Grenze haben, die hier noch nicht abgebildet ist.

Ein schneller Richtwert: Ein alleinstehender Ansassiger mit 100.000 SGD jahrlich zahlt rund 5.650 SGD Einkommensteuer und 19.200 SGD CPF (20 Prozent von 96.000 SGD) und behalt rund 75.150 SGD. Auslander mit Employment Pass, die fur steuerliche Zwecke nicht ansassig sind, unterliegen einem anderen Steuersatz (pauschal 15 Prozent oder progressive Satze, kein CPF); sie sollten diesen Rechner nicht verwenden. Eine Nicht-Ansassigen-Variante ist in Planung.

Das Supplementary Retirement Scheme (SRS, freiwilliges erganzende Altersvorsorge) ist das wichtigste steuerbegunstigte Altersvorsorgeprodukt in Singapur. Einzahlungen sind bis zu 15.300 SGD jahrlich vollstandig absetzbar fur Burger und Permanent Residents (35.700 SGD fur Auslander); ab 62 Jahren sind straffreie Auszahlungen moglich, wobei 50 Prozent des Auszahlungsbetrags steuerpflichtig sind. Der Rechner akzeptiert einen SRS-Beitrag und zieht ihn vom Brutto ab, bevor die Steuerstufen berechnet werden. Die Werte sind Schatzwerte zur Orientierung, keine Steuerberatung.

Wie die Singapurer Resident-Einkommensteuer funktioniert

Die Singapurer Resident-Einkommensteuer hat in YA 2025 13 progressive Stufen: von 0 Prozent unter 20.000 SGD uber 2/3,5/7/11,5/15/18/19/19,5/20/22/23 Prozent bis zu einem Spitzensteuersatz von 24 Prozent uber 1.000.000 SGD. Die Stufen sind im mittleren Einkommensbereich absichtlich kleinschrittig, um den effektiven Satz gleichmassig ansteigen zu lassen. Fur typische Angehorige der Mittelschicht liegt der Durchschnittssatz bei rund 7 bis 9 Prozent; nur Gutverdiener uber 500.000 SGD sehen effektive Satze uber 17 Prozent. Im internationalen Vergleich ist Singapur eine der niedrigsten Einkommensteuer-Jurisdiktionen fur Einzelpersonen und Unternehmen.

Es gibt umfangreiche Steuererleichterungen (Reliefs), die das zu versteuernde Einkommen senken: Earned Income Relief (standard 1.000 SGD), Spouse Relief (bis 2.000 SGD), Qualifying Child Relief (bis 4.000 SGD je Kind), Working Mother's Child Relief (Prozentsatz des Erwerbseinkommens der Mutter), Course Fees Relief (bis 5.500 SGD) und CPF Relief fur freiwillige Beitrage. Der Rechner bildet ausser SRS noch keine Erleichterungen ab; fur Steuerpflichtige mit erheblichen Erleichterungsanspruchen kann die tatsachliche Steuer wesentlich niedriger sein.

CPF fur Burger und Permanent Residents unter 55

Der CPF ist fur Singapurer Burger und Permanent Residents obligatorisch. Der Satz unter 55 Jahren: 20 Prozent Arbeitnehmeranteil und 17 Prozent Arbeitgeberanteil, zusammen 37 Prozent der Ordinary Wages, die auf die CPF-Konten des Arbeitnehmers fliessen (Ordinary Account, Special Account, MediSave Account). Die CPF-Ordinary-Wage-Grenze betragt 2025 8.000 SGD monatlich (96.000 SGD jahrlich), mit geplanter Anhebung auf 8.500 SGD in 2026 und 9.000 SGD in 2027. Uber der Grenze wird kein CPF von Ordinary Wages abgezogen.

Die Additional-Wage-Grenze (fur Boni, Provisionen und unregelmassige Zahlungen) wird separat berechnet: sie ist die Differenz zwischen 102.000 SGD jahrlich und den bereits beitragsberechtigten Ordinary Wages des Jahres. Der Rechner bildet diese Grenze nicht ab, da Boni unregelmassig und individuell sind; reine Gehaltsempfanger treffen die 96.000-SGD-Grenze, und das ist die Berechnungsbasis.

Arbeitnehmer ab 55 Jahren haben progressiv niedrigere CPF-Satze nach Altersgruppen: 55-60, 60-65, 65-70 und uber 70. Der Arbeitnehmeranteil uber 70 Jahre betragt nur 5 Prozent. Dieser Rechner verwendet den Satz unter 55; eine altersbewusste Variante ist in Planung.

CPF Relief und freiwillige Beitrage

Obligatorische CPF-Beitrage sind als solche nicht steuerlich absetzbar, da sie bereits an der Quelle vom steuerpflichtigen Einkommen ausgenommen sind. Freiwillige CPF-Aufstockungen (z. B. auf Special Account oder MediSave Account) innerhalb der jahrlichen Grenzen berechtigen zum CPF Cash Top-up Relief (bis 8.000 SGD fur sich selbst und 8.000 SGD fur Familienmitglieder jahrlich). Der Rechner bildet freiwillige CPF-Aufstockungen nicht separat ab.

SRS als freiwilliger Abzug

Das Supplementary Retirement Scheme erlaubt steuerlich absetzbare Beitrage bis zu 15.300 SGD jahrlich fur Burger und Permanent Residents (35.700 SGD fur Auslander). Beitrage mindern das zu versteuernde Einkommen zum Grenzsteuersatz; bei einem Arbeitnehmer in der 11,5-Prozent-Stufe spart ein SRS-Beitrag von 15.300 SGD rund 1.760 SGD Einkommensteuer. SRS-Mittel konnen ab 62 Jahren abgerufen werden, wobei 50 Prozent des Auszahlungsbetrags steuerpflichtig sind. SRS ist eines der attraktivsten freiwilligen Steuersparsysteme fur mittlere und hohere Einkommen in Singapur.

Was dieser Rechner nicht abbildet

Nicht-Ansassigen-Steuersatze (pauschal 15 Prozent oder progressive Satze, kein CPF). CPF-Satze fur Arbeitnehmer ab 55 Jahren. Additional-Wage-Grenze fur bonusintensive Vergutu-ngspakete. Earned Income Relief (standard 1.000 SGD). Spouse Relief, Qualifying Child Relief, Working Mother's Child Relief und andere Familienerleichterungen. Course Fees Relief. CPF Cash Top-up Relief fur freiwillige SA- und MediSave-Beitrage. NSman Relief fur aktive Reservisten. Foreign Domestic Worker Levy Relief. Grundsteuern (getrennt von Einkommensteuer). Fur die meisten angestellten Burger/Permanent Residents unter 55 deckt der Rechner die wesentliche Berechnung ab; Steuerpflichtige mit Erleichterungen sollten je nach Umstanden mit einer um bis zu einige tausend Dollar niedrigeren tatsachlichen Steuer rechnen.

Wann dieser Rechner stark vom Ergebnis abweicht

Drei Szenarien erzeugen wesentliche Abweichungen vom tatsachlichen Nettolohn: Arbeitnehmer uber 55 (andere CPF-Satze), Auslander mit Employment Pass (kein CPF, moglicherweise andere Steuersatze) und Steuerpflichtige mit erheblichen Erleichterungen (Earned Income, Spouse, Child, CPF Top-up usw.). In diesen Fallen dient der Rechner als Ausgangspunkt, der um die fehlenden Elemente angepasst werden muss.