حاسبة الضرائب في سويسرا 2025 (الضريبة الفيدرالية المباشرة + AHV/ALV)
Live- Estimates use 2025 CH tax tables. Consult a tax professional before filing.
في سويسرا، يفصل بين راتبك الإجمالي وصافي راتبك ثلاث طبقات ضريبية تعمل بشكل مستقل: الضريبة الفيدرالية المباشرة (direkte Bundessteuer، الضريبة الاتحادية على الدخل)، وضريبة الدخل الكانتونية (Kantonssteuer، ضريبة الإقليم)، والضريبة البلدية (Gemeindesteuer، ضريبة البلدية). الجزء الفيدرالي صغير وفق المعايير الدولية، إذ يبلغ معدله الحدي الأعلى 11.5 بالمئة فقط. أما الجزآن الكانتوني والبلدي فيتفاوتان تفاوتاً هائلاً حسب الموقع، وأحياناً يضاعفان الرقم الفيدرالي أو يثلّثانه. وتتراوح المعدلات المجمّعة الفيدرالية والكانتونية والبلدية من نحو 13 بالمئة في تسوغ (Zug) إلى أكثر من 40 بالمئة في فو (Vaud) أو جنيف (Geneva) عند الدخول المرتفعة.
تغطي هذه الحاسبة الضريبة الفيدرالية المباشرة فقط، إضافة إلى مساهمتي التأمين الاجتماعي الرئيسيتين اللتين يدفعهما الموظفون: AHV/IV/EO (تأمين الشيخوخة والورثة والعجز وتعويض الدخل السويسري) بنسبة 5.3 بالمئة على كامل الكسب، وALV (arbeitslosenversicherung، تأمين البطالة) بنسبة 1.1 بالمئة على الكسب حتى السقف البالغ 148,200 فرنك سويسري CHF. أما طبقتا الضريبة الكانتونية والبلدية فمؤجلتان إلى موجة صفحات فرعية لكل كانتون؛ وفي الوقت الحالي الرقم المعروض هو الضريبة الفيدرالية زائد التأمين الاجتماعي الفيدرالي فقط.
تحقق تقريبي من المنطق: مقدّم إقرار أعزب في زيوريخ (Zürich) بدخل إجمالي قدره 100,000 فرنك سويسري يدفع نحو 1,800 فرنك سويسري ضريبة فيدرالية مباشرة، زائد 5,300 فرنك سويسري لـ AHV/IV/EO و1,100 فرنك سويسري لـ ALV، فيتبقى صافٍ يقارب 91,800 فرنك سويسري قبل الضريبة الكانتونية والبلدية. وبمجرد إضافة ضريبة زيوريخ الكانتونية والبلدية (عادةً 10 إلى 15 بالمئة من الدخل الخاضع للضريبة عند هذا المستوى)، يهبط الصافي الحقيقي إلى ما يقارب 78,000 إلى 82,000 فرنك سويسري. الحساب الفيدرالي هنا هو الجزء الثابت عبر جميع الكانتونات؛ أما الجزء الكانتوني فهو ما يجعل الضريبة السويسرية معتمدة على الموقع بشكل سيّئ السمعة.
مساهمات الركيزة الثالثة (Säule 3a، الركيزة الثالثة المقيدة للمعاش الخاص) قابلة للخصم من الدخل الخاضع للضريبة على المستويين الفيدرالي والكانتوني. والسقف السنوي للموظفين الذين لديهم معاش مهني من الركيزة الثانية هو 7,258 فرنك سويسري في 2025؛ أما العاملون لحسابهم بلا ركيزة ثانية فيمكنهم المساهمة بما يصل إلى 20 بالمئة من صافي الدخل المكتسب بحد أقصى 36,288 فرنك سويسري. تقبل الحاسبة مساهمة الموظف في 3a وتطبّقها كخصم قبل الشرائح الفيدرالية.
Frequently asked questions
الضريبة الفيدرالية المباشرة في سويسرا صغيرة (المعدل الحدي الأعلى 11.5 بالمئة) مقارنة بالضرائب الكانتونية والبلدية. ويأتي معظم ضريبة دخلك السويسرية من ضريبتك الكانتونية والبلدية (Kantons- und Gemeindesteuer)، التي يحددها كانتون إقامتك والبلدية (Gemeindesteuerfuss، المضاعِف الضريبي البلدي). تغطي هذه الحاسبة الفيدرالية فقط؛ وستصل الصفحات الفرعية لكل كانتون بالجداول الكانتونية الكاملة في موجة فرعية لاحقة.
كيف تعمل الضريبة الفيدرالية المباشرة
تستخدم الضريبة الفيدرالية المباشرة السويسرية جدولاً تصاعدياً متعدد المراحل (Grundtarif، التعرفة الأساسية لمقدّمي الإقرار العزّاب) يبدأ بنسبة 0 بالمئة دون 17,800 فرنك سويسري من الدخل الخاضع للضريبة ويبلغ ذروته عند 11.5 بالمئة فوق 176,000 فرنك سويسري. للجدول عشر مراحل متمايزة ويتصاعد المعدل الحدي تدريجياً. وتقارب الحاسبة الجدول بعشر شرائح تطابق المعدلات الرسمية عند كل عتبة؛ والفروق الصغيرة الناتجة عن التقريب داخل الشريحة أقل من بضعة فرنكات.
الضريبة الفيدرالية المباشرة صغيرة مقارنة بالجزأين الكانتوني والبلدي، لكنها تُطبّق بشكل موحّد عبر سويسرا بصرف النظر عن مكان إقامتك. ويأتي التباين الكبير في ضريبة الدخل السويسرية من التعرفة الكانتونية (Tarif für Staats- und Gemeindesteuer في معظم الكانتونات) والمضاعِف البلدي (Steuerfuss)، الذي يمكن أن يتراوح من 60 بالمئة من التعرفة الكانتونية في البلديات منخفضة الضريبة إلى 130 بالمئة أو أكثر في البلديات مرتفعة الضريبة.
AHV/IV/EO وALV
إن AHV (تأمين الشيخوخة والورثة)، وIV (تأمين العجز)، وEO (تعويض الدخل للمجنّدين والأمومة) مجمّعة في مساهمة واحدة قدرها 10.6 بالمئة تُقسم بالتساوي بين الموظف وصاحب العمل، فتكون حصتك 5.3 بالمئة. ولا يوجد سقف للدخل على AHV/IV/EO. أما ALV (تأمين البطالة) فهو 2.2 بالمئة من الكسب حتى 148,200 فرنك سويسري، يُقسم أيضاً بالتساوي بنسبة 1.1 بالمئة على الموظف.
فوق 148,200 فرنك سويسري تُطبّق مساهمة تضامن (Solidaritätsbeitrag، رسم تضامني) قدرها 0.5 بالمئة على كل طرف (الموظف وصاحب العمل)، وهي ما لا تنمذجه هذه الحاسبة بعد. وعلى العاملين الذين يكسبون أكثر بكثير من سقف ALV أن يتوقعوا مساهمة إضافية صغيرة على الشريحة التي فوقه.
ماذا عن الضرائب الكانتونية والبلدية؟
عادةً ما تستحوذ ضريبة الدخل الكانتونية في كانتون إقامتك (Wohnkanton) زائد المضاعِف البلدي في بلدية إقامتك (Wohngemeinde) على ضريبة أكبر من الضريبة الفيدرالية المباشرة. والتعرفة الكانتونية هي جدولها التصاعدي الخاص، مختلف في كل كانتون. أما المضاعِف البلدي (Steuerfuss في معظم الكانتونات، وmultiplicateur في الناطقة بالفرنسية) فهو نسبة مئوية تُطبّق على التعرفة الكانتونية للحصول على الفاتورة الكانتونية والبلدية الفعلية. مدينة زيوريخ بمضاعِف يقارب 119 بالمئة؛ بينما قد يكون في ريف سولوتورن (Solothurn) أو شفيتس (Schwyz) أقل بكثير.
يتطلب التقدير الضريبي السويسري الكامل ثلاثة مدخلات: الدخل الإجمالي، وكانتون الإقامة، والبلدية. وتغطي هذه الحاسبة الجزء الفيدرالي فقط للتبسيط. وستصل الصفحات الفرعية لكل كانتون مع تعرفاتها الكانتونية ومضاعِفاتها البلدية في موجة فرعية لاحقة؛ وفي الوقت الحالي استخدم هذا كأساس فيدرالي وأضف ما يُقدّر بنحو 10 إلى 25 بالمئة من الدخل الخاضع للضريبة للجزء الكانتوني والبلدي حسب مكان إقامتك.
الركيزة الثانية (BVG/LPP) والركيزة الثالثة (3a/3b)
لنظام المعاشات السويسري ثلاث ركائز. الركيزة الأولى (AHV/IV/EO) توفّر معاشاً حكومياً أساسياً وهي إلزامية لجميع المقيمين. والركيزة الثانية (BVG/LPP، المعاش المهني في مكان العمل) إلزامية للموظفين الذين يكسبون فوق عتبة معينة. ويساهم كل من الموظف وصاحب العمل في الركيزة الثانية؛ وتتفاوت حصة الموظف حسب العمر وحسب تصميم الخطة المحددة. ولا تنمذج هذه الحاسبة مساهمات الركيزة الثانية بعد لأنها تتفاوت كثيراً؛ وهي عادةً تخفض الدخل الإجمالي بنسبة 5 إلى 12 بالمئة حسب العمر.
تنقسم الركيزة الثالثة إلى 3a (المقيدة، بسقف سنوي وخصم) و3b (الحرة، بلا مزايا ضريبية محددة عدا ضريبة الثروة الكانتونية). ينطبق مدخل المعاش في الحاسبة على Säule 3a (الركيزة الثالثة المقيدة) فقط وهو قابل للخصم على المستويين الفيدرالي والكانتوني، مع تطبيق التوفير الفيدرالي هنا بالفعل. والتوفير الكانتوني على 3a عادةً أكبر من الفيدرالي ويضيف توفيراً آخر بنسبة 1.5 إلى 5 بالمئة حسب كانتونك.
ما لا تشمله هذه الحاسبة
ضريبة الدخل الكانتونية (الأكبر بين الطبقات الثلاث، وتتفاوت تفاوتاً هائلاً حسب الكانتون). المضاعِف البلدي (يتفاوت داخل كل كانتون). مساهمات الركيزة الثانية BVG/LPP (عادةً 5 إلى 12 بالمئة من الإجمالي حسب العمر والخطة). ضريبة الكنيسة (Kirchensteuer، ضريبة كنسية) لأعضاء الكنائس المعترف بها في الكانتونات التي تفرضها. الضريبة المقتطعة من المنبع (Quellensteuer) للعمال الأجانب دون إقامة بتصريح من فئة C. التعرفة المراعية للأسرة (Verheiratetentarif، تعرفة المتزوجين) وخصومات الأطفال. ضريبة الثروة (Vermögenssteuer)، وهي ضريبة منفصلة. مساهمة التضامن على دخل ALV فوق 148,200 فرنك سويسري. بالنسبة للعاملين بأجر، الرقم الفيدرالي المعروض هنا دقيق لجدول 2025؛ أما الطبقة الكانتونية والبلدية فتضيف عادةً 10 إلى 25 بالمئة من الدخل الخاضع للضريبة فوقه، حسب الإقامة.