حاسبة صافي الراتب في ألبرتا 2025: الضريبة الفيدرالية (federal tax) + ضريبة المقاطعة (provincial tax) + CPP/EI

تمتلك ولاية ألبرتا (Alberta) أكثر بنية لضريبة الدخل على مستوى المقاطعة مواتاة في كندا. تبدأ شريحة عام 2025 عند 10 بالمئة على أول 151,234 دولاراً من الدخل الخاضع للضريبة (مقابل 5.05 بالمئة في أونتاريو على 52,886 دولاراً لكن مع زيادات أكثر حدة فوق ذلك)، ثم ترتفع إلى 12 و13 و14 و15 بالمئة عند عتبات أعلى تدريجياً. أعلى معدل حدي مجمَّع بين الضريبة الفيدرالية (الضريبة الفيدرالية) وضريبة المقاطعة (ضريبة المقاطعة) في ألبرتا هو 48 بالمئة عند دخل يبلغ 355,845 دولاراً فأكثر، وهو أدنى معدل أعلى بين جميع المقاطعات الكندية. بالنسبة للرواتب المهنية النموذجية، يتراوح المعدل المجمَّع الفعلي للضريبة الفيدرالية وضريبة المقاطعة في ألبرتا بين 22 و28 بالمئة، أي بعدة نقاط مئوية دون أونتاريو أو كولومبيا البريطانية.

ليس في ألبرتا ضريبة مبيعات على مستوى المقاطعة (provincial sales tax)، ولا قسط صحي إقليمي (أُلغي في عام 2009)، ولا ضريبة إضافية (surtax). وبالاقتران مع معدل ضريبة الدخل المنخفض على مستوى المقاطعة، توفر ألبرتا أعلى دخل متاح للإنفاق لرواتب مماثلة بين المقاطعات الكندية الكبرى. كما أن تكلفة المعيشة في كالغاري (Calgary) أقل بشكل ملموس منها في تورنتو أو فانكوفر (يبلغ سكن كالغاري نحو 50 إلى 60 بالمئة من تورنتو وفانكوفر)، لذا تتراكم ميزة صافي الراتب من حيث القوة الشرائية.

تجمع هذه الحاسبة بين محرك الضريبة الفيدرالي (الشرائح الفيدرالية، وخطة معاشات كندا CPP، وCPP2، وتأمين العمل EI) وبين مُدخَل ضريبة مقاطعة ألبرتا بمعدل ثابت. لمعظم الدخول المهنية (من 60,000 إلى 150,000 دولار)، استخدم 10 بالمئة كمعدل المقاطعة. للدخول التي تتجاوز 151,234 دولاراً، يرتفع المعدل إلى 12 بالمئة فأعلى. الناتج هو إجمالي الراتب مطروحاً منه ضريبة الدخل الفيدرالية، وضريبة مقاطعة ألبرتا الثابتة، وCPP وEI، وأي مساهمات تقاعدية أو في RRSP قبل الضريبة.

لدى ألبرتا مبلغ شخصي أساسي خاص بها على مستوى المقاطعة (Basic Personal Amount) يبلغ 22,323 دولاراً في عام 2025 (أعلى مبلغ شخصي أساسي بين المقاطعات الكندية، وأعلى بكثير من المبلغ الفيدرالي البالغ 16,129 دولاراً)، ويُطبَّق كإعفاء إقليمي غير قابل للاسترداد عند أدنى معدل وهو 10 بالمئة. بالنسبة لمكلَّف نموذجي، يخفض المبلغ الشخصي الأساسي لألبرتا ضريبة المقاطعة بنحو 2,232 دولاراً. وتتوافق ألبرتا بشكل وثيق مع المعاملة الفيدرالية للمساهمات قبل الضريبة في RRSP وRPP ورسوم النقابات.

شرائح ضريبة المقاطعة في ألبرتا (2025)

شرائح ضريبة الدخل على مستوى مقاطعة ألبرتا لعام 2025 لجميع المكلَّفين:

• 10 بالمئة على أول 151,234 دولاراً من الدخل الخاضع للضريبة
• 12 بالمئة على القسم من 151,235 إلى 181,481 دولاراً
• 13 بالمئة على 181,482 إلى 241,975 دولاراً
• 14 بالمئة على 241,976 إلى 362,961 دولاراً
• 15 بالمئة على الدخل فوق 362,961 دولاراً

تتسم بنية ألبرتا بأنها غير معتادة، إذ تمتد الشريحة الأولى حتى 151,234 دولاراً، أي أعلى بكثير من عتبات الشريحة الأولى في معظم المقاطعات (تنتهي شريحة أونتاريو الأولى عند 52,886 دولاراً، وشريحة كولومبيا البريطانية عند 49,279 دولاراً). والنتيجة أن الدخول حتى 151,234 دولاراً تواجه جميعها معدل مقاطعة ثابتاً قدره 10 بالمئة، وهو أمر مواتٍ على نحو استثنائي للجزء الأكبر من القوى العاملة المهنية في ألبرتا.

المعدل الحدي المجمَّع بين الضريبة الفيدرالية وضريبة المقاطعة للدخول النموذجية في ألبرتا:

• 80,000 دولار (الشريحة الفيدرالية 20.5% + ألبرتا 10%): حدي مجمَّع 30.5%، فعلي نحو 22%
• 120,000 دولار (فيدرالي 26% + ألبرتا 10%): حدي مجمَّع 36%، فعلي نحو 26%
• 160,000 دولار (فيدرالي 29% + ألبرتا 12%): حدي مجمَّع 41%، فعلي نحو 30%
• 250,000 دولار (فيدرالي 33% + ألبرتا 13%): حدي مجمَّع 46%، فعلي نحو 36%
• 400,000 دولار (فيدرالي 33% + ألبرتا 15%): حدي مجمَّع 48%، فعلي نحو 42%

ليس لدى ألبرتا ضريبة إضافية (surtax)، لذا فإن معدل الشريحة هو المعدل الحدي الفعلي عند كل عتبة.

كالغاري وإدمونتون: المركزان الاقتصاديان لألبرتا

كالغاري (بعدد سكان نحو 1.5 مليون) هي عاصمة الطاقة في كندا، ولديها قطاع تقني كبير (Microsoft وShopify وATB Financial الرقمية وBenevity وRS Software)، وخدمات مهنية، وقطاع مالي متنامٍ. أما إدمونتون (Edmonton) (بعدد سكان نحو 1.4 مليون) فهي عاصمة المقاطعة، ولديها توظيف حكومي كثيف، وخدمات الطاقة، والرعاية الصحية، وجامعة ألبرتا بوصفها رب عمل رئيسياً.

بالنسبة لمحترف تقني في كالغاري براتب 120,000 دولار، يكون صافي الراتب في ألبرتا تقريباً:

• الضريبة الفيدرالية: نحو 19,800 دولار
• ضريبة مقاطعة ألبرتا: نحو 10,200 دولار (فعلي 10%، بعد خصم المبلغ الشخصي الأساسي)
• CPP + CPP2: نحو 4,432 دولار
• EI: نحو 1,090 دولار
• إجمالي الاقتطاعات: نحو 35,500 دولار
• صافي الراتب: نحو 84,500 دولار

مقارنة بصاحب دخل 120 ألف دولار في تورنتو (صافي نحو 83,200 دولار)، تتمتع كالغاري بميزة ضريبية سنوية قدرها 1,300 دولار. ومقارنة بصاحب دخل 120 ألف دولار في فانكوفر (صافي نحو 83,000 دولار)، تتمتع كالغاري بميزة قدرها 1,500 دولار. تبدو الأرقام متقاربة في الظاهر؛ والفارق الأكبر هو تكلفة السكن الأدنى بكثير في كالغاري (متوسط سعر المنزل نحو 550,000 دولار كندي مقابل 1.2 مليون دولار فأكثر في تورنتو وفانكوفر)، ما يعني دخلاً متاحاً للإنفاق بعد السكن أعلى بشكل كبير في كالغاري.

ألبرتا بلا ضريبة مبيعات ولا قسط صحي

ألبرتا هي المقاطعة الكندية الوحيدة التي لا تفرض ضريبة مبيعات على مستوى المقاطعة. وبالاقتران مع ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية (GST) البالغة 5 بالمئة، يكون إجمالي ضريبة المبيعات على السلع في ألبرتا 5 بالمئة (مقابل 12 بالمئة في كولومبيا البريطانية، و13 بالمئة في أونتاريو، و15 بالمئة في مقاطعات الأطلسي، ونحو 15 بالمئة في كيبيك). وبالنسبة للأسر ذات الإنفاق الاستهلاكي الكبير، يوفر نظام انعدام ضريبة المبيعات نحو 7 إلى 8 بالمئة من الإنفاق مقارنة بالمقاطعات الأخرى.

ألغت ألبرتا قسط خطة تأمين الرعاية الصحية في ألبرتا (AHCIP) في عام 2009؛ وتُموَّل الرعاية الصحية عالمياً عبر الضرائب العامة. ولا يُطلب أي قسط من الموظف أو الأسرة لتغطية AHCIP. ويتباين هذا مع كولومبيا البريطانية (التي ألغت خطة الخدمات الطبية MSP في عام 2020، وكانت 75 دولاراً شهرياً) ومع كيبيك (حيث أُلغيت المساهمة الصحية في عام 2017 لكن توجد رسوم إضافية أخرى).

إن الجمع بين غياب ضريبة المبيعات، وغياب القسط الصحي، وأدنى ضريبة دخل على مستوى المقاطعة، ينتج عنه أكثر عبء ضريبي إجمالي مواتاة في كندا لأصحاب الأجور.

لماذا تختلف بنية ضرائب ألبرتا إلى هذا الحد

تعكس بنية ضرائب ألبرتا ثروة المقاطعة من الموارد: توفر إتاوات النفط والغاز جزءاً كبيراً من إيرادات حكومة المقاطعة، ما يسمح لألبرتا بالحفاظ على معدلات منخفضة لضريبة الدخل الفردي وعدم فرض ضريبة مبيعات. وعندما تكون أسعار النفط مرتفعة (2008-2014 و2022-2024)، تحقق ألبرتا فوائض في الموازنة رغم نظامها منخفض الضرائب. وعندما تنخفض أسعار النفط (2015-2021)، سجلت ألبرتا عجوزات كبيرة، وتكررت مقترحات فرض ضريبة مبيعات أو رفع معدلات ضريبة الدخل لكنها كانت غير شعبية سياسياً.

رفعت حكومة الحزب الديمقراطي الجديد (2015-2019) المعدل الأعلى على مستوى المقاطعة من نسبة ثابتة قدرها 10 بالمئة إلى الجدول المتدرج الحالي من 10 إلى 15 بالمئة. ونظرت حكومة حزب المحافظين الموحد عام 2019 في العودة إلى نسبة ثابتة قدرها 10 بالمئة لكنها أبقت في النهاية على البنية المتدرجة. وبالنسبة لمعظم الدخول المهنية (دون 151,234 دولاراً)، يكون الأثر العملي للتغيير صفراً لأن معدل 10 بالمئة لا يزال يُطبَّق على كامل الشريحة.

ما لا تتضمنه هذه الحاسبة

الإعفاءات الضريبية الخاصة بألبرتا (الإعفاء الضريبي لتوظيف الأسرة في ألبرتا، ومكمل الأسرة العاملة في ألبرتا، وإعانة الطفل في ألبرتا). الضريبة العقارية في بلديات ألبرتا (تطبق كالغاري 0.65 بالمئة من القيمة المقدَّرة، وإدمونتون 0.93 بالمئة). مبالغ استرداد الضريبة الكربونية (الاسترداد الكربوني الكندي الفيدرالي؛ مدفوعات ربع سنوية لسكان ألبرتا). تعويضات العمال WCB في ألبرتا أو أي أعباء على رب العمل في جانب الرواتب. للحصول على إقرارات دقيقة لألبرتا، استخدم نموذج T1 العام مع جدول ألبرتا AB428 أو برنامج ضرائب كندياً متكامل الميزات؛ تغطي هذه الحاسبة حالة كشف الراتب الفيدرالي + المقاطعة بمعدل ثابت.