حاسبة ضريبة الدخل الإسبانية: Salario Neto (صافي الراتب) 2025 (IRPF + Seguridad Social)

في إسبانيا، تفصل بين راتبك الإجمالي وراتبك الصافي طبقتان رئيسيتان: IRPF (ضريبة الدخل الشخصي الإسبانية، واسمها الكامل impuesto sobre la renta de las personas físicas)، ومساهمة الموظف في Seguridad Social (الضمان الاجتماعي). تُحصّل ضريبة IRPF عبر اقتطاعات شهرية retenciones (استقطاعات) يجريها صاحب العمل، وتُعاير وفق ظروفك السنوية المُصرّح عنها في Modelo 145 (النموذج الضريبي 145). أما الضمان الاجتماعي فيقتطع نسبة ثابتة قدرها 6.35 بالمئة من الأجر الخاضع للاشتراك حتى السقف الشهري. ومجتمعتين، تأخذ هاتان الطبقتان ما بين 20 و35 بالمئة من الإجمالي للرواتب النمطية التي تتراوح بين 25,000 و80,000 EUR (يورو).

تستخدم هذه الحاسبة شرائح IRPF لعام 2025 مجموعةً عبر الجزء الوطني estatal (الحكومي) والجزء الإقليمي autonómico (التابع للإقليم)، مع اعتماد Comunidad de Madrid (إقليم مدريد) كمعيار أساس؛ إذ تفرض أقاليم autonomías (الأقاليم ذاتية الحكم) أخرى نسباً tipos (معدلات) إقليمية أعلى أو أدنى. وتطبّق الحاسبة mínimo personal (الحد الأدنى الشخصي المعفى) البالغ 5,550 EUR كخصم من الإجمالي قبل حساب الشرائح، وهو تبسيط للمعالجة الفعلية المسماة reducción por mínimo personal التي تُطبّق على الحصة الضريبية. وتغطي نسبة الـ 6.35 بالمئة المخصومة من الموظف بنود contingencias comunes (الطوارئ العامة) وdesempleo (البطالة) وFOGASA (صندوق ضمان الأجور) وformación profesional (التدريب المهني) مجتمعة.

تحقق سريع للتقدير: مُقدِّم إقرار أعزب في مدريد يتقاضى 35,000 EUR brutos (إجمالي) يأخذ إلى بيته نحو 27,500 EUR nets (صافي) بعد IRPF والضمان الاجتماعي، قبل أي خصم لخطة معاشات. وإذا كنت تقيم في Cataluña (كتالونيا) أو Comunidad Valenciana (إقليم بلنسية) أو إقليم آخر بنسب إقليمية أعلى، فتوقع نحو 500 إلى 1,500 EUR أقل سنوياً عند هذا المستوى من الدخل. وتملك Andalucía (الأندلس) ومدريد أدنى النسب المجمّعة بين الأقاليم الكبرى.

مساهمات plan de pensiones (خطة المعاشات) الفردية قابلة للخصم من الدخل الخاضع للضريبة حتى 1,500 EUR سنوياً اعتباراً من 2025 (خُفِّض السقف من 2,000 EUR في 2022). أما الخطط في مكان العمل empresariales فتتيح حدود مساهمة أعلى بكثير، حتى 8,500 EUR سنوياً عند مطابقة صاحب العمل لها. تقبل الحاسبة حد الخطة الفردية؛ وثمة طبقة لخطط مكان العمل ضمن خارطة الطريق.

كيف تعمل شرائح IRPF

ضريبة IRPF ضريبة وطنية وإقليمية في آن واحد، بمعدل مجمّع يتباين حسب الإقليم autonomía. للجزء الوطني (parte estatal) شرائح محددة وطنياً، ويضيف كل إقليم جدول شرائحه الإقليمية الخاص autonómico. والجدول المجمّع لمدريد في 2025 هو تقريباً 19 بالمئة على أول 12,450 EUR من الوعاء الخاضع للضريبة، و24 بالمئة حتى 20,200 EUR، و30 بالمئة حتى 35,200 EUR، و37 بالمئة حتى 60,000 EUR، و45 بالمئة حتى 300,000 EUR، و47 بالمئة فوق ذلك. وتضيف أقاليم مثل كتالونيا وإقليم بلنسية ما بين 2 و4 بالمئة إضافية على الشرائح العليا، بينما تقارب الأندلس وLa Rioja (لا ريوخا) مدريد عن كثب.

الحد الأدنى الشخصي والحدود العائلية

يستخدم النظام الإسباني mínimo personal (الحد الأدنى الشخصي المعفى) قدره 5,550 EUR (يرتفع إلى 6,700 EUR لدافعي الضرائب فوق 65 عاماً وإلى 8,100 EUR لمن تجاوزوا 75 عاماً). وللعائلات حدود إضافية minimos: 2,400 EUR للطفل الأول، و2,700 EUR للثاني، و4,000 EUR للثالث، و4,500 EUR للرابع فما بعد؛ إضافة إلى حدود عن ascendientes (الأصول، أي الوالدين المعالين فوق 65 عاماً) وعن discapacidad (الإعاقة). تطبّق الحاسبة فقط الحد الأدنى الشخصي الأساسي للأعزب البالغ 5,550 EUR كخصم؛ والحدود المراعية للعائلة ضمن خارطة الطريق.

لاحظ أن mínimo personal في صيغة IRPF الفعلية خصم من الحصة الضريبية يُطبّق بمعدل الشريحة المقابلة، وليس خصماً من الوعاء الخاضع للضريبة. وينتج تبسيط الحاسبة (الخصم من الوعاء) ضريبة أعلى قليلاً لمقدمي الإقرارات في الشرائح العليا، وأدنى قليلاً لمن هم في الشريحة الدنيا. وبالنسبة لغالبية متوسطي الدخل يكون الفرق دون 100 EUR.

مساهمة الموظف في الضمان الاجتماعي

مساهمات الموظف في Seguridad Social (الضمان الاجتماعي) تبلغ 6.35 بالمئة من الأجر الخاضع للاشتراك، وتتكون من 4.7 بالمئة عن contingencias comunes (الطوارئ العامة)، و1.55 بالمئة عن desempleo (البطالة)، و0.10 بالمئة عن FOGASA (صندوق ضمان الأجور)، و0.10 بالمئة عن formación profesional (التدريب المهني). والسقف الشهري للأجر الخاضع للاشتراك هو 4,909.50 EUR في 2025 (نحو 58,914 EUR سنوياً). وفوق السقف لا تعود نسبة الـ 6.35 بالمئة تنطبق، لذا تطبّق الحاسبة النسبة حتى السقف وصفراً فوقه. ويدفع صاحب العمل نحو 30 بالمئة على الوعاء نفسه، لكن ذلك لا يؤثر في صافي راتب الموظف.

الأقاليم وحيث تقيم

يحدد محل إقامتك الضريبية (residencia habitual، الإقامة المعتادة) أي جدول إقليمي autonómico ينطبق عليك. وتتبع غالبية الأقاليم الجدول الوطني estatal عن كثب مع إضافات صغيرة؛ والشذوذات اللافتة هي كتالونيا (نسب أعلى في الشرائح العليا)، وإقليم بلنسية (أعلى أيضاً)، ومدريد والأندلس (قريبة من المرجع الوطني أو دونه)، وإقليم الباسك País Vasco وNavarra (نافارّا) اللذان يديران نظامي IRPF كاملين خاصين بهما ولا تشملهما هذه الصفحة. وسيتيح محدّد أقاليم مستقبلي اختيار إقليمك وإعادة الحساب.

ما لا تتضمنه هذه الحاسبة

الحدود الشخصية المراعية للعائلة عن الزوج والأبناء والوالدين المعالين. وتخفيضات reducciones عن الدخل غير المنتظم (تعويضات الفصل، المكافآت متعددة السنوات). ومحدّد الأقاليم لمقدمي الإقرارات خارج مدريد. وهيئتا haciendas forales (الإدارات الضريبية الإقليمية) في إقليم الباسك ونافارّا (نظاما IRPF منفصلان). وخطط plan de pensiones empresariales في مكان العمل فوق سقف الخطة الفردية البالغ 1,500 EUR. وdeducción por inversión en empresas de nueva creación (خصم الاستثمار في الشركات الناشئة) وسائر الائتمانات الإقليمية. والضريبة على الأرباح الرأسمالية (rendimientos del ahorro، عائدات الادخار) التي لها جدول شرائح خاص. وبالنسبة للموظفين بأجر في مدريد والأندلس وغيرها من الأقاليم منخفضة الإضافة، تعطي الحاسبة تقديراً معقولاً؛ أما مقدمو الإقرارات في الأقاليم الأعلى ضريبةً فعليهم توقع IRPF أكثر قليلاً مما يُعرض. وثمة طبقة مراعية للإقليم تغطي جميع أقاليم النظام العام الخمسة عشر، ومجموعة صفحات منفصلة لإقليم الباسك ونافارّا، مخططتان للموجة الفرعية التالية بعد اكتمال تغطية دول الموجة W25.