حاسبة الضرائب في هولندا 2025 (صافي راتب الخانة 1)
Live- Estimates use 2025 NL tax tables. Consult a tax professional before filing.
في هولندا, يفصل بين راتبك الإجمالي وراتبك الصافي استقطاع واحد مجمّع يُسمى loonheffing (الخصم على الأجر), وهو يدمج ضريبة الدخل وpremie volksverzekeringen (أقساط التأمينات الوطنية) في معدل واحد لكل شريحة. وهناك ثلاث شرائح في box 1 (الخانة 1) لعام 2025: 35.82 بالمئة على أول €38,441 من الدخل الخاضع للضريبة, و37.48 بالمئة حتى €76,817, و49.5 بالمئة على ما يزيد. ويبدو المعدل المجمّع مرتفعاً في الشريحة الأولى لأنه يشمل حصة التأمينات الوطنية التي تموّل AOW (معاش الشيخوخة الهولندي) وANW (تأمين الباقين على قيد الحياة) ونظام الرعاية طويلة الأمد.
تستخدم هذه الحاسبة شرائح box 1 (الخانة 1) لعام 2025 وتطبق إعفاءً عاماً ثابتاً مبسطاً يُسمى algemene heffingskorting (الإعفاء الضريبي العام) بقيمة €3,068. وفي الواقع يتناقص هذا الإعفاء فوق €28,406 من الدخل ويصل إلى الصفر حول €76,817, فإعفاء الحاسبة الثابت يقلل قليلاً من ضريبة ذوي الدخل الأعلى ويزيد قليلاً من ضريبة ذوي الدخل الأدنى بمقدار بضع مئات من اليورو. أما arbeidskorting (الإعفاء الضريبي على العمل), الذي قد يضيف إعفاءً آخر بنحو €5,000 للرواتب المعتادة, فهو غير محتسب بعد.
تحقق سريع للتأكد: العامل الأعزب في box 1 (الخانة 1) الذي يتقاضى €55,000 يستلم نحو €38,500 بعد loonheffing, دون قاعدة الـ30 بالمئة ودون تطبيق arbeidskorting بالكامل. وإذا كان رقم الحاسبة أقل بآلاف اليورو من صافيك الفعلي, فإن arbeidskorting هو التفسير شبه المؤكد. وإدخال arbeidskorting كاملاً مدرج على خارطة الطريق.
كذلك لا تُحتسب بعد قاعدة الـ30 بالمئة (30 percent ruling) للوافدين الجدد من الخبراء. وبموجب هذه القاعدة, يمكن للموظفين المؤهلين تلقي 30 بالمئة من رواتبهم معفاة من الضريبة لمدة تصل إلى خمس سنوات (مع قواعد تخفيض تدريجي بدأت من 2024). فإن كنت ضمن قاعدة الـ30 بالمئة, فتوقع أن يكون صافيك الفعلي أعلى بكثير مما تعرضه الحاسبة, وهذا فرق جوهري يستحق التنبه له عند التخطيط.
Frequently asked questions
معدل الشريحة الأولى البالغ 35.82 بالمئة هو معدل loonheffing المجمّع, الذي يدمج ضريبة الدخل (8.17 بالمئة) وpremie volksverzekeringen (AOW وANW وWlz, بمجموع نحو 27.65 بالمئة) في رقم واحد. وفوق سن AOW البالغ 67 عاماً, ينخفض معدل الشريحة الأولى إلى نحو 17.9 بالمئة لأن قسط AOW لم يعد ينطبق.
المعدل المجمّع للخانة 1
ما يبدو ضريبة دخل بسيطة بنسبة 35.82 بالمئة في الشريحة الأولى هو في الحقيقة طبقتان متراكمتان: AOW (معاش الدولة) وغيره من premie volksverzekeringen يسهمان بنحو 27.65 بالمئة, وضريبة الدخل الصرفة تسهم بـ8.17 بالمئة. وهذا التركيب هو ما يفسر سبب عدم انخفاض صافيك انخفاضاً حاداً عند العبور من الشريحة الأولى إلى الثانية كما قد يتوقع المرء, لأن جزءاً كبيراً مما يبدو ضريبة في الشريحة الأولى هو في الواقع قسط تأمين اجتماعي. وفوق سن AOW البالغ 67 عاماً, ينخفض المعدل المجمّع للشريحة الأولى إلى نحو 17.9 بالمئة لأن قسط AOW لم يعد ينطبق على من بلغوا سن المعاش. وتستخدم هذه الحاسبة المعدل المجمّع لمن هم دون 67, وطبقة كبار السن (senior overlay) مدرجة على خارطة الطريق, فإن كنت فوق سن AOW فتوقع صافياً أعلى مما يُعرض.
معدل الشريحة الثانية البالغ 37.48 بالمئة هو في جوهره جزء ضريبة الدخل فقط, لأن سقف premie volksverzekeringen يُبلغ حول حد الشريحة الأولى البالغ €38,441, فلا تُضاف أقساط تأمين وطني إضافية فوق ذلك. ويبدأ المعدل الأعلى البالغ 49.5 بالمئة فوق €76,817 وهو ضريبة دخل صرفة أيضاً. وبالنسبة لمعظم العاملين بأجر, فإن الشريحة الثانية هي حيث يحدث معظم تأثير المعدل الحدي, إذ يقع فيها الجزء الأكبر من دخل الراتب المعتاد.
الإعفاء العام وإعفاء العمل
الإعفاءات الضريبية الهولندية محورية في النظام, وهي ما يجعل العبء الفعلي أخف بكثير مما توحي به المعدلات الاسمية. فالإعفاء العام algemene heffingskorting يصل إلى €3,068 في عام 2025 للدخول حتى €28,406, ثم يتناقص تدريجياً إلى الصفر عند الدخول الأعلى. أما arbeidskorting (إعفاء العمل) فقد يكون أكبر بكثير للدخول المتوسطة, إذ يبلغ ذروته حول €5,000 للرواتب بين €37,000 و€43,000, وهو إعفاء مصمم لتشجيع العمل وزيادة العائد الصافي للأجور المتوسطة. وتطبق الحاسبة حالياً الإعفاء العام فقط كإعفاء ثابت, وهو تقدير أقل من إجمالي الإعفاءات لمعظم العاملين بأجر, لأنه يتجاهل arbeidskorting بالكامل. وإضافة arbeidskorting في إصدار مقبل هي التحسين الأكبر أثراً في الدقة, وهي التي ستقرّب رقم الحاسبة من الصافي الفعلي الذي يراه العامل في كشف راتبه.
أقساط التقاعد
تمتلك هولندا واحداً من أوسع أنظمة تقاعد مكان العمل في أوروبا, إذ يغطي نظام pensioenfonds القطاعي والشركاتي شريحة واسعة من الموظفين. ويساهم معظم الموظفين في صندوق تقاعد قطاعي أو شركاتي pensioenfonds, وتُستقطع حصة الموظف من القسط من الإجمالي قبل احتساب loonheffing, فتخفض الدخل الخاضع للضريبة بالمعدل الحدي. قسط تقاعد بقيمة €4,000 عند شريحة 37.48 بالمئة يوفر €1,499 من الضريبة مقارنة بترك المبلغ نفسه كراتب, فالإعفاء يأتي بالمعدل الحدي وليس بالمعدل الفعلي الأدنى. ويتطلب pensioenfonds عادة مساهمتي الموظف وصاحب العمل معاً, إذ يضيف صاحب العمل حصته فوق حصة الموظف, ولا تدخل في هذه الحاسبة إلا حصة الموظف لأنها وحدها ما يظهر اقتطاعاً من راتبك.
قاعدة الـ30 بالمئة
تتيح قاعدة الـ30 بالمئة لأصحاب العمل تخصيص ما يصل إلى 30 بالمئة من راتب الوافد الخبير المؤهل كتعويض معفى من الضريبة عن التكاليف خارج الإقليم (extraterritorial costs), وهي ميزة مهمة لجذب الكفاءات الدولية. وقد جرى تشديد القاعدة تدريجياً منذ 2024: مدة قصوى خمس سنوات, وحدود دنيا للراتب يجب تجاوزها للتأهل, وتخفيض تدريجي للنسبة المعفاة إلى 20 بالمئة ثم 10 بالمئة في السنوات اللاحقة, وكلها جزء من الإطار الحالي المطبق. ولا تحتسب الحاسبة هذه القاعدة بعد, وعلى الوافدين ضمن قاعدة الـ30 بالمئة معاملة راتبهم الخاضع للضريبة فعلياً بوصفه 70 بالمئة من الإجمالي وإعادة تشغيل الحاسبة على ذلك المبلغ للحصول على تقدير تقريبي معقول لصافيهم.
ما لا تتضمنه هذه الحاسبة
arbeidskorting (إعفاء العمل الضريبي, أكبر ما هو محذوف وأكثره أثراً). وقاعدة الـ30 بالمئة للوافدين. وخصم فائدة الرهن العقاري (hypotheekrenteaftrek) على المسكن الخاص (eigen woning). ودخل box 2 (الخانة 2, أرباح الحصص الجوهرية) وbox 3 (الخانة 3, المدخرات والاستثمارات). وقسط قانون التأمين الصحي المرتبط بالدخل (inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet) للعمل الحر. والتعرفة الخاصة (bijzonder tarief) للمكافآت ورواتب الشهر الثالث عشر. وبالنسبة لمعظم العاملين بأجر في box 1 (الخانة 1) دون قاعدة الـ30 بالمئة ودون مسكن خاص, تقدم الحاسبة حداً أدنى معقولاً لصافي الراتب, وسيرفع arbeidskorting الرقم الفعلي بآلاف اليورو للدخول المعتادة.
متى تتوقع أن يكون الصافي الفعلي أعلى بكثير
ثلاثة سيناريوهات تنتج صافياً فعلياً أعلى بكثير مما تعرضه الحاسبة. أولاً, العاملون ذوو الدخل المتوسط (€37 ألف إلى €43 ألف) حيث يبلغ arbeidskorting ذروته قرب €5,000 من الإعفاء, وهو أكبر فجوة في تقدير الحاسبة عند هذه المستويات. ثانياً, الوافدون الجدد ضمن قاعدة الـ30 بالمئة, حيث تُعامل 30 بالمئة من الراتب كتعويض معفى من الضريبة في السنوات المؤهلة الأولى, فيرتفع الصافي ارتفاعاً ملموساً. ثالثاً, ملاك المنازل ذوو رهن المسكن الخاص eigen woning حيث يخفض hypotheekrenteaftrek الدخل الخاضع للضريبة بالمعدل الحدي للخانة 1. والاثنان الأولان مدرجان على خارطة الطريق, والثالث يتطلب إدخالاً خاصاً بالعقار قد يُطرح كحاسبة منفصلة. وفي الحالات الثلاث جميعها, عامل الرقم هنا بوصفه الحالة المتحفظة وتوقع هامشاً صعودياً يرفع صافيك الفعلي فوق ما تعرضه الأداة.