حاسبة الضرائب في بولندا 2025 (PIT الجدول الضريبي + ZUS)
Live- Estimates use 2025 PL tax tables. Consult a tax professional before filing.
في بولندا, يفصل بين راتبك الإجمالي وصافي أجرك (wynagrodzenie netto) طبقتان كبيرتان: PIT (ضريبة الدخل على الأشخاص الطبيعيين) باستخدام الجدول الضريبي (skala podatkowa) بشريحتين, وأقساط ZUS (الضمان الاجتماعي البولندي) المقسّمة إلى أربعة مكونات لحصة الموظف. وتبلغ PIT 12 بالمئة على أول PLN 120,000 من الدخل (بعد المبلغ المعفى من الضريبة kwota wolna البالغ PLN 30,000), ثم 32 بالمئة على ما يزيد. وتقتطع حصة الموظف من ZUS نحو 22.7 بالمئة مجتمعة: 9.76 بالمئة للتقاعد (emerytalna), و1.5 بالمئة للعجز (rentowa), و2.45 بالمئة للمرض (chorobowa), و9 بالمئة لقسط الصحة (składka zdrowotna). وقسط الصحة هو الأكبر بين الأربعة, ولم يعد بعد إصلاحات Polski Ład لعام 2022 قابلاً للخصم من PIT.
تستخدم هذه الحاسبة شرائح PIT لعام 2025 مع تطبيق المبلغ المعفى kwota wolna البالغ PLN 30,000 كخصم قياسي (standardDeduction) (وهو تبسيط للتطبيق الفعلي للمبلغ المعفى بوصفه تخفيضاً للوعاء الضريبي). وتُحتسب مكونات ZUS الأربعة لحصة الموظف على القاعدة المناسبة: التقاعد والعجز يبلغان سقفهما عند حد 30 ضعف متوسط الأجر (نحو PLN 234,720 لعام 2025), أما المرض والصحة فليس لهما سقف ويُطبقان على كامل الدخل الإجمالي. وتقرّب الحاسبة التمييز الدقيق بين قاعدة PIT وقاعدة ZUS باحتساب كل منهما على الإجمالي.
تحقق سريع للتأكد: المكلف الأعزب بـPIT في وارسو الذي يتقاضى PLN 120,000 إجمالاً (brutto) يستلم نحو PLN 86,000 صافياً (netto) بعد PIT وZUS, قبل أي خصم لـIKZE. وكان المعدل قبل Polski Ład عند هذا الدخل أعلى (ألغت إصلاحات 2022 بعض PIT لكنها رفعت قسط الصحة غير القابل للخصم). وإذا اختلف صافيك الفعلي, فانظر فيما إذا كنت تستخدم الخصم القياسي لتكاليف اكتساب الدخل (koszty uzyskania przychodu) (لا تحتسب الحاسبة بدل KUP الشهري البالغ PLN 250 على حدة لصغره), وإن كان لديك ترتيب IKE/IKZE في مكان العمل, وإن كنت مؤهلاً لإعفاء الشباب (ulga dla młodych لمن هم دون 26) أو إعفاء العائدين (ulga na powrót).
تخفض مساهمات IKZE الدخل الخاضع لـPIT حتى PLN 9,388 سنوياً للموظفين في 2025 (PLN 14,083 للعمل الحر). أما مساهمات IKE فغير قابلة للخصم لكنها تنمو معفاة من الضريبة. وتقبل الحاسبة إدخال IKZE وتعامله كخصم, بينما ينبغي تمثيل IKE بوصفه ادخاراً إجمالياً لا تخفيضاً ضريبياً, وهو فرق مهم عند التخطيط التقاعدي.
Frequently asked questions
ثلاثة أمور كبيرة: ارتفع المبلغ المعفى kwota wolna من نحو PLN 8,000 إلى PLN 30,000 (دخل معفى من PIT أكبر بكثير), وارتفع حد الشريحة الثانية إلى PLN 120,000, وتوقف قسط الصحة (składka zdrowotna) عن كونه قابلاً للخصم من PIT. وكان الأثر الصافي لمعظم العاملين بأجر بسيطاً إلى سلبي قليلاً, لأن قسط الصحة غير القابل للخصم قابل تقريباً تحسينات PIT.
كيف تعمل شرائح PIT البولندية
يضم الجدول الضريبي البولندي (skala podatkowa) شريحتين في 2025: 12 بالمئة على الدخل الخاضع للضريبة حتى PLN 120,000 سنوياً, و32 بالمئة على ما يزيد. والمبلغ المعفى من الضريبة (kwota wolna od podatku) هو PLN 30,000, مما يجعل عملياً أول PLN 30,000 من الدخل معفى من الضريبة بمعدل 12 بالمئة (موفّراً PLN 3,600 من PIT مقارنة بعدم وجود المبلغ المعفى). وبعد إصلاحات Polski Ład لعام 2022, صار المبلغ المعفى كبيراً ودفع نقطة دخول PIT الفعلية إلى ما فوق الصفر بكثير.
يستخدم معظم العاملين بأجر الجدول الضريبي, لكن أصحاب العمل الحر الفرديين (jednoosobowa działalność gospodarcza) يمكنهم اختيار الضريبة الخطية (podatek liniowy) بمعدل ثابت 19 بالمئة أو جدول المقطوع (ryczałt) بمعدلات أدنى بكثير على الإيراد (دون خصم المصاريف). وتغطي هذه الحاسبة فقط الجدول الضريبي المستخدم من الموظفين بعقد عمل (umowa o pracę).
مكونات ZUS الأربعة لحصة الموظف
تنقسم حصة الموظف من ZUS إلى أربعة مكونات بمعدلات وقواعد تتفاوت قليلاً:
التقاعد (emerytalna) هو 9.76 بالمئة من قاعدة المساهمة, بسقف 30 ضعف متوسط الأجر الشهري المتوقع (نحو PLN 234,720 في 2025). وفوق السقف لا يُستحق المزيد من قسط التقاعد.
العجز (rentowa) هو 1.5 بالمئة, بالسقف ذاته البالغ 30 ضعف متوسط الأجر.
المرض (chorobowa) هو 2.45 بالمئة دون سقف أعلى. ويموّل أجر المرض أثناء الاعتلال وهو إلزامي للموظفين بعقد umowa o pracę.
قسط الصحة (składka zdrowotna) هو 9 بالمئة من قاعدة المساهمة بعد إصلاح Polski Ład لعام 2022. والأهم أن قسط الصحة بعد 2022 لم يعد قابلاً للخصم من PIT (في حين كان معظمه قابلاً للخصم قبل 2022), مما يجعله عملياً ضريبة دخل موازية. وهذا أكبر تغيير أحدثه Polski Ład على العبء الضريبي للموظف.
وبذلك يبلغ مجموع حصة الموظف من ZUS نحو 22.71 بالمئة من الإجمالي حتى سقف الـ30 ضعفاً على التقاعد والعجز, و11.45 بالمئة (المرض زائد الصحة) فوق ذلك السقف.
تكاليف اكتساب الدخل (KUP)
يستحق العاملون بأجر تكاليف اكتساب دخل قياسية (koszty uzyskania przychodu) بقيمة PLN 250 شهرياً (PLN 3,000 سنوياً) لمكان عمل واحد, أو PLN 300 شهرياً للموظفين المتنقلين إلى بلدة أخرى (miejscowość). وتخفض KUP الدخل الخاضع لـPIT. ولا تحتسب الحاسبة KUP كإدخال منفصل لصغره وتطبيقه شبه الموحّد, والأثر نحو PLN 360 من توفير PIT سنوياً. وسيضيف إصدار مقبل مفتاح تبديل لـKUP للمتنقلين الذين يطالبون بالمعدل الأعلى.
إعفاء الشباب وإعفاء العائدين
يمكن لإعفاءين كبيرين أن يلغيا PIT بالكامل للمكلفين المؤهلين. يعفي إعفاء الشباب (ulga dla młodych) معظم الدخل حتى PLN 85,528 سنوياً للعاملين دون سن 26 (يُعفى PIT فقط, ويبقى ZUS مطبقاً). ويعفي إعفاء العائدين (ulga na powrót) معظم الدخل للبولنديين العائدين إلى بولندا بعد ثلاث سنوات على الأقل من الإقامة في الخارج, لمدة أربع سنوات متتالية. وكلاهما ميزة كبيرة تساوي نحو PLN 10,260 سنوياً عند السقف.
ولا يُحتسب أي من الإعفاءين في هذه الحاسبة. وعلى العاملين دون 26 والعائدين حديثاً توقع أن يكون PIT الفعلي لديهم أقل بكثير مما هو معروض.
ما لا تتضمنه هذه الحاسبة
إعفاء الشباب (ulga dla młodych, إعفاء PIT لمن هم دون 26 حتى PLN 85,528 سنوياً). وإعفاء العائدين (ulga na powrót, إعفاء PIT للبولندي العائد لأربع سنوات). وKUP لمكان عمل في بلدة أخرى للمتنقلين. وإعفاءات العائلات (ulga dla rodzin) لكل طفل. وإعفاء الأسرة (ulga prorodzinna) وإعفاء إعادة التأهيل (ulga rehabilitacyjna) وغيرها من الإعفاءات الموجهة. والتقديم المشترك للزوجين (تستخدم الحاسبة معدلات المكلف الأعزب فقط). والدخل الذي يزيد عن PLN 1,000,000 يجذب رسم التضامن (danina solidarnościowa) بنسبة 4 بالمئة على الفائض, وهو غير محتسب. وبالنسبة لمعظم الموظفين بعقد umowa o pracę وراتب ثابت تقدم الحاسبة تقديراً معقولاً, أما العاملون الأصغر سناً والعائدون والعائلات ذوو الأطفال المتعددين فينبغي لهم توقع تخفيضات ملموسة من الرقم المعروض.