Nettoloon berekenen: box 1 inkomstenbelasting en loonheffing 2025

Tussen je bruto salaris en je nettoloon zit in Nederland één gecombineerde inhouding: de loonheffing. Daarin zitten de inkomstenbelasting en de premie volksverzekeringen samengevoegd tot één tarief per belastingschijf. In 2025 kent box 1 drie schijven. Over de eerste € 38.441 belastbaar inkomen betaal je 35,82 procent, tot € 76.817 geldt 37,48 procent en daarboven 49,5 procent. Dat eerste tarief oogt fors, maar dat komt doordat het ook de premie volksverzekeringen bevat die de AOW, de ANW en de langdurige zorg financiert.

Deze rekentool werkt met de box 1-schijven van 2025 en past een vereenvoudigde, vaste algemene heffingskorting van € 3.068 toe. In werkelijkheid bouwt die heffingskorting af vanaf ongeveer € 28.406 inkomen en is hij rond € 76.817 helemaal verdwenen. Door de vaste korting belast de tool hogere inkomens net iets te licht en lagere inkomens een paar honderd euro te zwaar. De arbeidskorting, die voor een doorsnee salaris al snel zo'n € 5.000 aan korting oplevert, zit nog niet in de berekening.

Een snelle controle. Een alleenstaande met box 1-inkomen van € 55.000 houdt na loonheffing ongeveer € 38.500 over, zonder de 30%-regeling en zonder dat de arbeidskorting volledig meetelt. Ligt de uitkomst van de tool een paar duizend euro lager dan je werkelijke netto, dan is de arbeidskorting vrijwel altijd de verklaring. Een veld voor de volledige arbeidskorting staat op de planning.

Ook de 30%-regeling voor inkomende expats zit er nog niet in. De uitkomsten zijn schattingen ter indicatie en vormen geen fiscaal advies.

Het gecombineerde box 1-tarief

Wat in de eerste schijf op een simpele inkomstenbelasting van 35,82 procent lijkt, bestaat in werkelijkheid uit twee lagen die op elkaar zijn gestapeld. De AOW en de overige premie volksverzekeringen leveren samen ongeveer 27,65 procent, de pure inkomstenbelasting nog eens 8,17 procent. Bereik je de AOW-leeftijd van 67 jaar, dan zakt het gecombineerde tarief in de eerste schijf naar ongeveer 17,9 procent, omdat je dan geen AOW-premie meer afdraagt. Deze tool rekent met het tarief voor wie nog geen 67 is. Een variant voor AOW-gerechtigden staat op de planning.

Het tarief van 37,48 procent in de tweede schijf is in de praktijk vrijwel volledig inkomstenbelasting, want het plafond voor de premie volksverzekeringen ligt rond het einde van de eerste schijf. Het toptarief van 49,5 procent geldt boven € 76.817 en is zuivere inkomstenbelasting. Voor de meeste werknemers in loondienst speelt het marginale tarief zich vooral in die tweede schijf af.

Algemene heffingskorting en arbeidskorting

Heffingskortingen vormen de kern van het Nederlandse stelsel. De algemene heffingskorting bedraagt in 2025 maximaal € 3.068 voor inkomens tot € 28.406 en bouwt daarboven af naar nul. De arbeidskorting kan voor middeninkomens flink hoger uitvallen en piekt rond € 5.000 bij salarissen tussen € 37.000 en € 43.000. De tool past op dit moment alleen de algemene heffingskorting als vaste korting toe. Voor de meeste werknemers is dat een onderschatting van het totale kortingsbedrag. De arbeidskorting toevoegen is de verbetering met verreweg de grootste invloed op de nauwkeurigheid.

Pensioenpremie

Nederland heeft een van de meest uitgebreide stelsels van werknemerspensioen in Europa. De meeste werknemers bouwen pensioen op bij een bedrijfstak- of ondernemingspensioenfonds. Het werknemersdeel van de premie wordt van het bruto loon afgehaald voordat de loonheffing wordt berekend, en verlaagt het belastbaar inkomen dus tegen het marginale tarief. Een pensioenpremie van € 4.000 in de schijf van 37,48 procent scheelt € 1.499 belasting vergeleken met hetzelfde bedrag als gewoon loon. Het pensioenfonds vraagt doorgaans zowel een werkgevers- als een werknemersbijdrage. In deze tool telt alleen het werknemersdeel mee.

De 30%-regeling

Met de 30%-regeling mag een werkgever maximaal 30 procent van het salaris van een inkomende expat onbelast vergoeden als tegemoetkoming voor extraterritoriale kosten. De regeling is sinds 2024 stap voor stap versoberd. Een maximale looptijd van vijf jaar, een salarisnorm en een afbouw naar 20 procent en daarna 10 procent in de latere jaren horen allemaal bij het huidige kader. De tool rekent de regeling nog niet mee. Wie de 30%-regeling heeft, kan het belastbare salaris benaderen op 70 procent van het bruto en de berekening met dat bedrag opnieuw uitvoeren voor een ruwe schatting.

Wat deze rekentool niet meeneemt

De arbeidskorting is de grootste ontbrekende post. Verder ontbreken de 30%-regeling voor expats, de hypotheekrenteaftrek op de eigen woning, het inkomen uit box 2 (aanmerkelijk belang) en box 3 (sparen en beleggen), de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet voor zzp'ers en het bijzonder tarief voor bonussen en de dertiende maand. Voor de meeste werknemers in box 1 zonder 30%-regeling en zonder eigen woning geeft de tool een redelijke ondergrens van het nettoloon. Met de arbeidskorting komt het werkelijke bedrag voor doorsnee inkomens een paar duizend euro hoger uit.

Wanneer je werkelijke netto flink hoger ligt

Drie situaties leveren een werkelijk netto op dat duidelijk boven de uitkomst van deze tool ligt. Ten eerste middeninkomens tussen € 37.000 en € 43.000, waar de arbeidskorting rond € 5.000 aan korting piekt. Ten tweede inkomende expats met de 30%-regeling, waarbij 30 procent van het salaris in de eerste jaren onbelast wordt vergoed. Ten derde huiseigenaren met een eigenwoninghypotheek, waar de hypotheekrenteaftrek het belastbaar inkomen tegen het marginale box 1-tarief verlaagt. De eerste twee staan op de planning. De derde vraagt om woninggegevens en verschijnt mogelijk als aparte rekentool. Behandel het bedrag hier in alle drie de gevallen als de voorzichtige schatting en reken op ruimte naar boven.