BTW berekenen om btw op te tellen of af te trekken

De belasting over de toegevoegde waarde, in Nederland btw genoemd en in sommige landen GST, is de meest verbreide vorm van verbruiksbelasting ter wereld. Ze wordt in elke schakel van de keten geheven over de waarde die die schakel toevoegt, en de consument betaalt uiteindelijk het volle bedrag over de eindprijs. De tarieven verschillen per land en per productcategorie. In Nederland is het standaardtarief eenentwintig procent. In het Verenigd Koninkrijk is het twintig procent. In Duitsland is het negentien procent. In Spanje, Litouwen en Polen ligt het tussen eenentwintig en drieentwintig procent. De meeste landen kennen verlaagde tarieven of nultarieven voor basisgoederen zoals voeding, boeken en medicijnen, plus vrijgestelde categorieen zoals financiele diensten en onderwijs. Deze calculator doet twee alledaagse bewerkingen: btw optellen bij een prijs zonder btw om de prijs met btw te krijgen die een klant betaalt, en btw aftrekken van een prijs met btw om de prijs zonder btw terug te vinden die een bedrijf in de boeken zet. Beide komen voortdurend voor bij facturatie, boekhouding, freelancewerk en het vergelijken van prijzen tussen landen. Kies een richting, vul het bedrag in, stel het tarief in en lees de uitsplitsing. Zo zie je in een oogopslag hoeveel het bedrag zonder btw, de btw en het totaal bedragen.

De twee bewerkingen en wanneer je ze gebruikt

Btw optellen doe je wanneer je een prijs zonder btw hebt en de eindprijs moet krijgen die een klant ziet. Een zelfstandige in Nederland die een klus offreert voor € 1.000 telt 21 procent btw op en factureert € 1.210. Een winkelier die een groothandelsartikel van € 50 naar € 80 brengt, telt er 21 procent btw bij op en hangt er een prijskaartje van € 96,80 aan. In beide gevallen is de berekening bedrag maal een plus het btw-tarief.

Btw aftrekken doe je wanneer je een prijs met btw hebt en het deel zonder btw moet weten. Een klein bedrijf dat zijn bonnen nakijkt, wil weten hoeveel van elke aankoop van € 121 echt btw was, namelijk € 21, en hoeveel de onderliggende kosten waren, dus € 100. De berekening is het bedrag met btw gedeeld door een plus het btw-tarief, en de btw is het verschil. Dit is de bewerking die boekhouders het meest gebruiken. Het is ook de bewerking die de meeste mensen met de hand fout doen, want eenentwintig procent van € 121 aftrekken levert geen € 100 op; eenentwintig procent van het bedrag met btw aftrekken komt niet overeen met eenentwintig procent bij het bedrag zonder btw optellen. De formule is asymmetrisch en de calculator behandelt haar correct.

Gangbare standaardtarieven per land

Nederland 21 procent. Verenigd Koninkrijk 20 procent. Duitsland 19 procent. Frankrijk 20 procent. Italie 22 procent. Spanje 21 procent. Belgie 21 procent. Polen 23 procent. Litouwen 21 procent. Letland en Estland 21 procent. Zweden, Denemarken en Noorwegen 25 procent. Zwitserland 8,1 procent. Ierland 23 procent. Hongarije 27 procent, het hoogste van Europa. Buiten Europa: Australie met GST van 10 procent. Nieuw-Zeeland met GST van 15 procent. Canada met GST of HST, die per provincie varieert tussen 5 en 15 procent. De Verenigde Staten kennen geen federale btw; in plaats daarvan heffen de afzonderlijke staten en veel steden een verkoopbelasting van nul tot ongeveer tien procent samen. Deze calculator werkt voor al deze gevallen, vul gewoon het juiste tarief in.

Verlaagde tarieven en nultarieven

De meeste btw-landen kennen een of meer verlaagde tarieven voor politiek gevoelige categorieen. Nederland heeft een verlaagd tarief van 9 procent voor voeding, boeken, medicijnen en een reeks diensten, naast het standaardtarief van 21 procent. Duitsland past een verlaagd tarief van 7 procent toe op voeding en veel culturele producten. Frankrijk heeft tarieven van 2,1, 5,5 en 10 procent voor verschillende categorieen. Telkens als je de btw berekent over een categorie die niet onder het standaardtarief valt, zoek dan eerst het toepasselijke tarief op.

Waarom prijzen inclusief btw de norm zijn in Europa

In de meeste btw-landen moeten de prijzen die aan consumenten worden getoond de btw bevatten. De schapprijs is de prijs met btw. De bon splitst daarna het btw-deel uit voor de transparantie, maar de klant betaalt het getoonde getal. Dat staat tegenover de Verenigde Staten, waar vermelde prijzen zonder verkoopbelasting zijn en de belasting bij het afrekenen wordt toegevoegd. De Europese aanpak is eenvoudiger op het verkooppunt; de Amerikaanse aanpak vermindert de wrijving bij het adverteren van prijzen die staatsgrenzen overschrijden. Beide zijn legitieme beleidskeuzes en hebben niets te maken met de onderliggende rekensom.

Wanneer btw aftrekken van een bedrag met btw misgaat

Een veelgemaakte boekhoudfout is het bedrag met btw delen door een min het btw-tarief in plaats van door een plus het btw-tarief. Bij € 121 met btw tegen 21 procent btw is het juiste bedrag zonder btw € 121 gedeeld door 1,21 is € 100. De fout geeft € 121 gedeeld door 0,79 is ongeveer € 153, wat te hoog is. De calculator deelt correct. Stem je spreadsheets af waarin dit soort fout zich heeft verspreid, haal het bedrag met btw dan hier door de richting aftrekken en vergelijk met je bestaande cijfers.

Wat deze calculator niet afhandelt

De verleggingsregeling over grenzen binnen de Unie, waarbij de koper en niet de verkoper de btw afdraagt, valt buiten het bestek. Verlaagde tarieven en nultarieven voor specifieke productcategorieen hangen ook af van het land en de juridische indeling, niet van de calculator. Margeregelingen voor tweedehandsgoederen en reisbureaus gebruiken bijzondere berekeningen die dit hulpmiddel niet uitvoert. Voor gewone facturatie en prijsstelling volstaan de formules hier; raadpleeg voor ingewikkelde belastingsituaties een boekhouder die de regels in jouw rechtsgebied kent. De resultaten van WhatIP zijn schattingen en vervangen geen fiscaal advies.