حاسبة ضريبة القيمة المضافة إضافةً أو استخلاصاً

ضريبة القيمة المضافة، المعروفة في أوروبا بـ VAT وفي بعض الدول بـ GST، هي أكثر صور ضرائب الاستهلاك انتشاراً في العالم. تُفرض في كل مرحلة من سلسلة التوريد على القيمة التي تضيفها تلك المرحلة، ويتحمل المستهلك في النهاية المبلغ كاملاً على سعر البيع الأخير. وتختلف النسب باختلاف الدولة وفئة المنتج. ففي الإمارات النسبة القياسية خمسة بالمئة، وفي السعودية خمسة عشر بالمئة، وفي المملكة المتحدة عشرون بالمئة، وفي ألمانيا تسعة عشر بالمئة، وفي ليتوانيا وبولندا وإيطاليا وإسبانيا تتراوح بين واحد وعشرين وثلاثة وعشرين بالمئة. ولدى معظم الدول نسب مخفّضة أو صفرية للضروريات مثل الغذاء والكتب والدواء، إلى جانب فئات معفاة كالخدمات المالية والتعليم. تتولى هذه الحاسبة عمليتين يوميتين: إضافة الضريبة إلى سعر صافٍ لإنتاج السعر الإجمالي الذي يدفعه العميل، واستخلاص الضريبة من سعر إجمالي لاستعادة السعر الصافي الذي تقيّده المنشأة في دفاترها. وتظهر العمليتان باستمرار في إصدار الفواتير والمحاسبة وفوترة العمل الحر ومقارنة الأسعار بين الدول. اختر الاتجاه، وأدخل المبلغ، واضبط النسبة، ثم اقرأ التفصيل.

يعرض التفصيل ثلاثة أرقام في آنٍ واحد: السعر الصافي قبل الضريبة، ومقدار الضريبة نفسه، والسعر الإجمالي شاملاً الضريبة. وهذا يجعلها مرجعاً سريعاً عند تحرير فاتورة، أو حين تراجع إيصالاً وتريد معرفة كم منه ضريبة قابلة للخصم، أو حين تقارن عرض مورّد بآخر في بلد بنسبة مختلفة. والحاسبة لا تفترض دولة بعينها؛ فأنت من يدخل النسبة المنطبقة على سلعتك أو خدمتك، سواء كانت النسبة القياسية أم نسبة مخفّضة. وهكذا تصلح للتاجر والمستقل والمحاسب والمستهلك على حد سواء، وتعطي الرقم نفسه الذي ستراه على ورقة الفاتورة الرسمية.

العمليتان ومتى تستعمل كلاً منهما

إضافة الضريبة هي ما تفعله حين يكون بيدك سعر صافٍ وتحتاج إنتاج السعر الأخير الذي يراه العميل. فمستقل في الإمارات يعرض ألف درهم لمهمة يضيف خمسة بالمئة ضريبة ويصدر فاتورة بألف وخمسين درهماً. وتاجر تجزئة يرفع سعر سلعة من خمسمئة درهم إلى ثمانمئة يضيف خمسة بالمئة ضريبة فيضع على البطاقة ثمانمئة وأربعين درهماً. وفي الحالتين يكون الحساب: المبلغ مضروباً في واحد زائد نسبة الضريبة.

استخلاص الضريبة هو ما تفعله حين يكون بيدك سعر إجمالي وتحتاج معرفة الجزء الصافي منه. فمنشأة صغيرة تراجع إيصالاتها تريد أن تعرف كم كان فعلاً مقدار الضريبة في كل عملية شراء بألف وخمسين درهماً، أي خمسين درهماً، وكم كانت الكلفة الأساسية، أي ألف درهم. والحساب هو: الإجمالي مقسوماً على واحد زائد نسبة الضريبة، والضريبة هي الفارق. وهذه أكثر عملية يستعملها المحاسبون. وهي أيضاً أكثر عملية يخطئ فيها الناس عند الحساب اليدوي، لأن طرح خمسة بالمئة من ألف وخمسين لا يعطيك ألفاً؛ فطرح نسبة من الإجمالي لا يساوي إضافتها إلى الصافي. المعادلة غير متماثلة، والحاسبة تتعامل معها بشكل صحيح.

النسب القياسية الشائعة حسب الدولة

الإمارات خمسة بالمئة. السعودية خمسة عشر بالمئة. البحرين عشرة بالمئة. مصر أربعة عشر بالمئة. المملكة المتحدة عشرون بالمئة. ألمانيا تسعة عشر بالمئة. فرنسا عشرون بالمئة. إيطاليا اثنان وعشرون بالمئة. إسبانيا واحد وعشرون بالمئة. هولندا واحد وعشرون بالمئة. بولندا ثلاثة وعشرون بالمئة. السويد والدنمارك والنرويج خمسة وعشرون بالمئة. سويسرا ثمانية وواحد من عشرة بالمئة. المجر سبعة وعشرون بالمئة، وهي الأعلى في أوروبا. وخارج أوروبا: ضريبة السلع والخدمات في أستراليا عشرة بالمئة، وفي نيوزيلندا خمسة عشر بالمئة، وفي كندا تتفاوت حسب المقاطعة بين خمسة وخمسة عشر بالمئة. والولايات المتحدة بلا ضريبة قيمة مضافة اتحادية؛ وبدلاً منها تفرض كل ولاية وكثير من المدن ضريبة مبيعات تجزئة تتراوح مجتمعةً بين صفر ونحو عشرة بالمئة. وتعمل هذه الحاسبة مع أي من هذه النسب، يكفي أن تدخل النسبة المعنية.

النسب المخفّضة والصفرية

لدى معظم دول القيمة المضافة نسبة مخفّضة واحدة أو أكثر لفئات حساسة سياسياً. ففي الإمارات تخضع صادرات السلع والخدمات للنسبة الصفرية، كما تُعفى خدمات مالية معيّنة وأنشطة عقارية محددة. وفي المملكة المتحدة نسبة مخفّضة خمسة بالمئة للطاقة المنزلية ونسبة صفرية لمعظم الغذاء وملابس الأطفال والكتب. وفي ألمانيا نسبة مخفّضة سبعة بالمئة للغذاء وكثير من المنتجات الثقافية. وفي فرنسا نسب اثنين وواحد من عشرة وخمسة وخمسة أعشار وعشرة بالمئة تنطبق على فئات مختلفة. وكلما حسبت الضريبة على فئة ليست النسبة القياسية الافتراضية فابحث أولاً عن النسبة المنطبقة.

لماذا الأسعار شاملة الضريبة هي القاعدة في كثير من الأسواق

في معظم دول القيمة المضافة يجب أن تشمل الأسعار المعروضة للمستهلكين الضريبة. فسعر البطاقة هو السعر الإجمالي. ثم يفصّل الإيصال جزء الضريبة طلباً للشفافية، لكن العميل يدفع الرقم المعلن. ويتباين هذا مع الولايات المتحدة، حيث تكون الأسعار المعلنة صافية من ضريبة المبيعات، وتُضاف الضريبة عند الدفع. والنهج الأول أبسط عند نقطة البيع؛ والنهج الأمريكي يقلل الاحتكاك في الإعلان عن أسعار تعبر حدود الولايات. وكلاهما خيار سياسي مشروع لا علاقة له بالحساب الأساسي. وفي الإمارات يُعرض السعر للمستهلك عادةً شاملاً الضريبة، وهو أقرب إلى النهج الأوروبي.

حين يضل استخلاص الضريبة من مبلغ إجمالي طريقه

خطأ محاسبي شائع هو قسمة الإجمالي على واحد ناقص نسبة الضريبة بدلاً من واحد زائد النسبة. فلمبلغ إجمالي قدره مئة وخمسة دراهم بنسبة خمسة بالمئة، يكون الصافي الصحيح مئة وخمسة مقسومة على واحد وخمسة من مئة، أي مئة درهم. أما الحساب الخاطئ فيعطي مئة وخمسة مقسومة على خمسة وتسعين من مئة، أي نحو مئة وعشرة دراهم وخمسة وعشرين فلساً، وهو مرتفع. والحاسبة تجري القسمة بشكل صحيح. فإن كنت تطابق جداول انتشر فيها هذا النوع من الخطأ فمرّر المبلغ الإجمالي عبر اتجاه الاستخلاص هنا وقارنه بأرقامك.

ما الذي لا تتولاه هذه الحاسبة

الاحتساب العكسي في المعاملات العابرة للحدود، حيث يقرّ المشتري الضريبة لا البائع، خارج نطاقها هنا. كما أن النسب المخفّضة والصفرية لفئات منتجات بعينها تختلف من دولة لأخرى وتتوقف على التصنيف القانوني لا على الحاسبة. وأنظمة هامش الربح للسلع المستعملة ووكلاء السفر تستعمل حسابات خاصة لا ينفّذها هذا الأداة. وللفوترة والتسعير اليوميين تكفي المعادلات هنا؛ وللحالات الضريبية المعقّدة استشر محاسباً يعرف قواعد ولايتك القضائية. نتائج WhatIP تقدير لا مشورة ضريبية.